Коригування податкових накладних при зміні передоплати за послуги

Якщо після отриманої передоплати Ви підвищуєте ціну, то при отриманні наступних передоплат Ви вже маєте виписувати Пн, використовуючи нову ціну (якщо передоплата стосується періодів після підняття ціни), при цьому кількість послуги вираховуєте "обратним ходом": ділите отримані кошти на нову ціну послуги за повний місяць.

Щодо РК

Складати РК Ви будете на дату "другої події" - акту наданих послуг, в якому вже остаточно буде зафіксована нова ціна на послугу.

Тоді РК на передоплату, отриману в липні, за 3 місяці наперед, Ви мали б скласти на дату акту за вересень - 30.09.2026, та вказати наступне (наприклад):

1) зняти ряд. № 1: (-3 місяці) х 1000 грн = - 3000

2) завести ряд. № 2 (липень та серпень): 2 місяці х 1000 = 2000

3) завести ряд. № 3 (вересень): 0,76923 місяця х 1300 = 1000

Разом Рк = 0 грн.

Причина коригування 104.

Якщо ж 300 грн в серпні - це була доплата до нової ціни за вересень, то врахуємо таку позицію ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40204):

«Які дії в обліку з ПДВ повинен здійснити постачальник – платник ПДВ, якщо на дату отримання передоплати (авансу) у повному обсязі була складена податкова накладна, потім були внесені зміни до умов договору в частині збільшення ціни товару/послуги та покупець здійснив доплату?
Відповідь:
Якщо на дату отримання передоплати постачальником – платником ПДВ була складена податкова накладна, а потім були внесені зміни до умов договору в частині збільшення ціни при незмінному обсязі та покупець здійснив доплату, постачальник повинен на дату доплати скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання передоплати.
При подальшому постачанні товару/послуг, в цьому випадку, податкова накладна не складається."

При цьому в РК на дату доплати 300 грн. мало б бути:

1) зняти ряд. № 1: (-3 місяці) х 1000 грн = - 3000

2) завести ряд. № 2 (липень та серпень): 2 місяці х 1000 = 2000

3) завести ряд. № 3 (вересень): 1 місяць х 1300 = 1300

РК буде на "+300".

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!