Сума для звіту 1 ДФ при оплаті ФОП за основні засоби

У Додатку 4ДФ потрібно показувати всю суму, перераховану ФОП (як організатору торгів), у повному розмірі оплати, без будь-якого зменшення.

Обґрунтування

1. Податковий агент повинен відображати виплати ФОП у 4ДФ. Податковий агент у разі нарахування (виплати) доходів на користь самозайнятих осіб, зокрема ФОП, зобов’язаний подавати Розрахунок із відображенням таких доходів, навіть якщо не утримує ПДФО та військовий збір, за умови наявності документів про статус ФОП (пп. «б» п. 176.2 Податкового кодексу України). У додатку 4ДФ/FІЗ‑4ДФ такі виплати відображають з ознакою доходу «157».

2. У 4ДФ показують суму виплати ФОП у повному розмірі. Для виплат ФОП, у тому числі платникам ПДВ, у графах 3а і 3 Додатка 4ДФ відображається повна сума нарахованого та виплаченого доходу згідно з первинними документами, без відокремлення ПДВ із суми оплати, а в графі 6 ставлять ознаку доходу «157» відповідно до Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (Порядок).

3. Хто отримав кошти, того і показують у 4ДФ. У вашій ситуації підприємство перераховує оплату саме ФОП‑організатору торгів. Тому в додатку 4ДФ слід відображати суму, фактично перераховану цьому ФОП, з ознакою доходу «157», незалежно від того, що надалі ці кошти можуть перерозподілятися організатором торгів іншим особам.

У 4ДФ відображається повна сума, перерахована ФОП‑організатору торгів, у графах 3а і 3 з ознакою доходу «157».