🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як виписати технічний РК з новою датою ПДВ
Виправити дату вже зареєстрованого розрахунку коригування неможливо, оскільки дата складання є його обов'язковим реквізитом і не підлягає зміні. Якщо помилка полягає лише в даті РК, спочатку потрібно скласти технічний РК, який повністю нівелює показники помилкового РК, а потім оформити новий РК із правильною датою.
Відповідно до Податкового кодексу України, п. 192.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text, розрахунок коригування складається виключно до податкової накладної, а не до іншого розрахунку коригування. Тому виправити вже зареєстрований РК шляхом внесення змін до нього неможливо.
Спочатку до податкової накладної №13 від 09.10.2023 необхідно скласти технічний РК датою виявлення помилки. Його призначення — повністю сторнувати показники РК від 18.10.2023, тобто відновити показники податкової накладної до стану, який існував до проведення помилкового коригування. Для цього у розділі Б такого РК наводяться показники, протилежні тим, що були зазначені у помилковому РК.
Після реєстрації технічного РК до цієї ж податкової накладної складається новий розрахунок коригування вже з правильною датою — 09.10.2023 — із правильними показниками коригування, які повинні були бути оформлені спочатку.
Оскільки йдеться про податкову накладну з типом причини 13, складену відповідно до п. 198.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, обидва розрахунки коригування реєструє постачальник.
При цьому необхідно врахувати вимоги п. 192.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text щодо строку реєстрації розрахунків коригування. Оскільки податкова накладна складена 09.10.2023, новий РК із цією датою має бути зареєстрований не пізніше спливу 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.
Помилковий РК та технічний РК, який повністю скасовує його показники, взаємно нівелюють один одного, тому у підсумку в обліку залишиться лише новий розрахунок коригування, складений правильною датою.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилки у звітності щодо посади працівника підприємства
Є відповідь АІ
Чи підлягає ФОП 3 групи екологічному податку при переробці
Чи має даний ФОП екологічний податок в даному випадку?
І якщо купує відходи на переробку і в накладній вказано що це…
Сплата ЄСВ для мобілізованих ФОП у третьому кварталі 2026 року
Відповідальність ТОВ і ФОП за продаж акцизного товару готівкою
Як подати декларацію ФОП 3 групи без доходу у кварталі
Стан податкової перевірки та можливість переуступки авансу
Є відповідь АІ
Переліміт у ФОП: на який рахунок сплачувати податок
Організація діяльності ФОП на онлайн-платформах продажу товарів
Оплата податків за найманого працівника з особистої картки ФОП
Чи може адміністратор відкривати зміну під ключем ФОП
Визначення валютних курсів і бухгалтерських проводок для ЗЕД операцій
Є відповідь АІ
Використання української мови в договорах та актах ЗЕД
Є відповідь АІ
Переведення працівника зі сумісництва на основну роботу: нюанси
Є відповідь АІ
Вибір витратних рахунків для підприємства з оренди земельних ділянок
Коригування декларації з ПДВ: виправлення помилки та розблокування
Як правильно вирахувати стаж для лікарняного у 2026 році
Як вірно вирахувати стаж працівника для лікарняного, якщо в ОК-5 в 2026 році відображені всі дні в кожному місяці , а в ОК-7 - за цей період в кожному місяці 0, та Ні…
Податкові наслідки реалізації обідів для персоналу ресторану
Виправлення помилки в даті для ПДВ: нова дата потрібна
