Як виписати технічний РК з новою датою ПДВ

Виправити дату вже зареєстрованого розрахунку коригування неможливо, оскільки дата складання є його обов'язковим реквізитом і не підлягає зміні. Якщо помилка полягає лише в даті РК, спочатку потрібно скласти технічний РК, який повністю нівелює показники помилкового РК, а потім оформити новий РК із правильною датою.

Відповідно до Податкового кодексу України, п. 192.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text, розрахунок коригування складається виключно до податкової накладної, а не до іншого розрахунку коригування. Тому виправити вже зареєстрований РК шляхом внесення змін до нього неможливо.

Спочатку до податкової накладної №13 від 09.10.2023 необхідно скласти технічний РК датою виявлення помилки. Його призначення — повністю сторнувати показники РК від 18.10.2023, тобто відновити показники податкової накладної до стану, який існував до проведення помилкового коригування. Для цього у розділі Б такого РК наводяться показники, протилежні тим, що були зазначені у помилковому РК.

Після реєстрації технічного РК до цієї ж податкової накладної складається новий розрахунок коригування вже з правильною датою — 09.10.2023 — із правильними показниками коригування, які повинні були бути оформлені спочатку.

Оскільки йдеться про податкову накладну з типом причини 13, складену відповідно до п. 198.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, обидва розрахунки коригування реєструє постачальник.

При цьому необхідно врахувати вимоги п. 192.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text щодо строку реєстрації розрахунків коригування. Оскільки податкова накладна складена 09.10.2023, новий РК із цією датою має бути зареєстрований не пізніше спливу 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

Помилковий РК та технічний РК, який повністю скасовує його показники, взаємно нівелюють один одного, тому у підсумку в обліку залишиться лише новий розрахунок коригування, складений правильною датою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!