Ситуація з поверненням коштів: облік та ПДВ у РРО/ПРРО

Вам необхідно обов'язково повернути кошти покупцю в безготівковій формі (на картку або поточний рахунок IBAN), оскільки в ПРРО видатковий чек уже проведено, але фактично кошти з банку не списані. На дату отримання передоплати виникли зобов'язання з ПДВ (складається ПН). Зменшити податкові зобов'язання через розрахунок коригування (РК) ви маєте право виключно на дату фактичного повернення коштів покупцю з банку.

Відповідно до Закону України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», ст. 2, повернення коштів є окремою розрахунковою операцією.
Якщо оплата проводилася банківською карткою / інтернет-еквайрингом, повернення коштів має відбуватися виключно в безготівковій формі на рахунок/картку покупця.
Оскільки ви вже сформували видатковий чек (на повернення 390,00 грн) у ПРРО Checkbox, фіскальна операція зареєстрована. Проте для закриття зобов'язання перед клієнтом підприємство зобов'язане здійснити фактичний переказ коштів (через особистий кабінет маркетплейсу Rozetka / платіжний сервіс або напряму за реквізитами IBAN покупця).

ПДВ

• Податкова накладна (ПН): За правилом першої події на дату отримання 390,00 грн на банківський рахунок виникають податкові зобов'язання з ПДВ (Податковий кодекс України, п. 187.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528), на які складається ПН (база = 325,00 грн, ПДВ 20% = 65,00 грн).
• Розрахунок коригування (РК): Відповідно до Податкового кодексу України, п. 192.1, зменшення податкових зобов'язань здійснюється на підставі РК.
  Дата РК: РК складається датою фактичного повернення коштів покупцю з банківського рахунку, а не датою вибиття чека в ПРРО.
  Якщо покупець — неплатник ПДВ (фізична особа), постачальник самостійно складає та реєструє в ЄРПН зменшуючий розрахунок коригування (тип причини «02» або «103») після списання грошей з рахунку (Податковий кодекс України, пп. 192.1.1).

Розрахунки з працівником / надходження 500,00 грн

• Якщо працівник оплатив замовлення/товар власними коштами або вніс 500,00 грн на рахунок підприємства, така операція оформлюється через розрахунки з підзвітними особами (субрахунок 372).
• Якщо на розрахунковий рахунок зайшли додаткові кошти від працівника як помилкове внесення, їх необхідно повернути працівнику або оформити відповідний авансовий звіт чи договір поворотної фінансової допомоги. На суму 500,00 грн, якщо це не оплата за товар від покупця, зобов'язання з ПДВ не нараховуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!