Переплата ФОП при закритті: що робити з декларацією

ФОП 2 групи, який припинив підприємницьку діяльність у 2026 році (незалежно від місяця припинення), подає ліквідаційну звітність за річною формою F0103407 у періоді "Рік 2026" та в річні терміни, тобто до 01.03.2027 р. В декларації вказуєте період "Рік 2026".

Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43293 Але ФОП може подавати ліквідаційну декларацію раніше, не чекаючи граничного терміну.

В полі 8 «Особливі відмітки» Декларації у рядку 8.1 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, на який припадає дата державної реєстрації припинення» проставляється позначка «Х». У розд. 5 Додатку 1 в полі «після припинення» «Тип форми» проставляється позначка «Х», при цьому одночасно заповнюється розд. 6.

Додаток 2 подається тільки у разі наявності показників для заповнення.

Звертаємо увагу, що при наявності ключа електронного цифрового підпису, декларацію можна надати в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків.

Зразки заповнення ліквідаційної декларації https://7eminar.ua/news/202-yak-zakriti-fop-pokrokovii-algoritm

Сума переліміту 13000,00 зазначається в рядку 02. В рядку 08 зазначаєте загальну суму доходу, з урахуванням переліміту.

Сума ЄП 15% зазначається в рядках 09,12, 14.1, 14.

Якщо у ФОП є переплата по ЄП, то він може нею скористатись при остаточних розрахунках з бюджетом.

В ліквідаційній декларації в розділі "Щомісячні авансові внески" по ЄП потрібно показувати суми ЄП по нарахування, незалежно від того, більше ФОП сплатив чи менше, вчасно чи ні.

Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 : ФОП – платники єдиного податку першої і другої груп в податковій декларації платника єдиного податку відображають нараховані до сплати щомісячні авансові внески, незалежно від здійснення ними фактичної сплати єдиного податку у вигляді авансового внеску за податковий (звітний) період. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36754

Отже, переплата в декларації не показується. Вся переплата обліковується виключно в ІКП.

З суми переліміту буде нарахований ЄП у розмірі 15%, який буде обліковуватись в тій самій картці по єдиному податку (ІКП), що і щомісячні авансові внески. Після подання ліквідаційної декларації ДПС проведе нарахування 15% ЄП, і це нарахування закриється переплатою. Якщо суми переплати не вистачить, то потрібно буде доплатити в бюджет належну суму.

Раді допомогти, звертайтесь ще!