Перелік маркетингових послуг для договору з огляду на податківців

ФОП 2-ї групи має право надавати маркетингові послуги за умови, що замовниками є виключно платники єдиного податку або населення, а відповідні коди КВЕД заздалегідь внесені до Реєстру платників єдиного податку. У договорі слід використовувати формулювання, прямо узгоджені з податковим визначенням маркетингу.

Згідно з Податковим кодексом України, пп. 14.1.108 п. 14.1 ст. 14, маркетинговими послугами є послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчення ринку, стимулювання збуту, політики цін, організації руху товарів/послуг до споживача та післяпродажного обслуговування.

З урахуванням усталеної практики та роз'яснень контролюючих органів, у предметі договору та додатках до нього доцільно деталізувати такі позиції:

Дослідження ринку та аналітика (КВЕД 73.20):

послуги з вивчення, дослідження та аналізу кон'юнктури ринку і споживчого попиту;
аналіз конкурентного середовища, асортименту та цінової політики конкурентів;
дослідження ефективності маркетингових і рекламних каналів комунікації;
виявлення цільової аудиторії та оцінка купівельних уподобань.

Стимулювання збуту та рекламно-інформаційне просування (КВЕД 73.11):

послуги зі збору та розповсюдження інформації про продукцію (товари, роботи, послуги) замовника;
розробка концепцій промо-кампаній, акцій і програм стимулювання збуту;
послуги з просування бренду та продукції замовника в мережі Інтернет (SMM-маркетинг, створення промо-матеріалів, налаштування таргетованої реклами);
послуги з внесення продукції (робіт, послуг) замовника до інформаційних баз даних, каталогів та маркетплейсів;
послуги з розміщення та позиціонування продукції в місцях продажу (мерчандайзинг, оформлення вітрин/стендів).

Маркетингове консультування та стратегія (КВЕД 70.22, 70.21):

надання консультацій щодо оптимізації цінової політики та каналів дистрибуції;
розробка маркетингової стратегії та планів просування продукції замовника;
надання рекомендацій щодо покращення взаємодії зі споживачами та оптимізації післяпродажного обслуговування.

https://7eminar.ua/handbooks/4956/11262

Ключові податкові обмеження та вимоги до ФОП 2-ї групи

Обмеження за колом замовників: Відповідно до Податкового кодексу України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946, платники 2-ї групи мають право надавати послуги тільки населенню (фізичним особам) та платникам єдиного податку (ФОП або юридичним особам на спрощеній системі).

Надання маркетингових послуг юридичним особам на загальній системі (платникам податку на прибуток), самозайнятим особам або нерезидентам є порушенням умов перебування на 2-й групі та вимагає переходу на загальну систему або 3-ю групу ЄП.

Наявність зареєстрованих кодів КВЕД: До початку надання послуг у ЄДР та Реєстрі платників єдиного податку мають бути зареєстровані коди:
73.11 «Рекламні агентства»;
73.20 «Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки»;
70.22 «Консультування з питань комерційної діяльності й керування» (за потреби);
70.21 «Діяльність у сфері зв'язків із громадськістю» (за потреби).

Вимоги ДПС до первинних документів: Податкові органи при перевірках приділяють підвищену увагу реальності маркетингових послуг. Уникайте абстрактних формулювань «маркетингові послуги за місяць». До акта приймання-передачі обов'язково додавайте звіт про надані послуги, де зафіксовано:конкретний зміст виконаних робіт (кількість підготовлених постів, параметри запущених кампаній, аналітичні довідки, опитування);
результати та рекомендації (письмові звіти, презентації, скріншоти рекламних кабінетів);
зв'язок виконаних послуг із господарською діяльністю замовника.

https://7eminar.ua/news/12710-yak-vesti-fop-2-grupa-oblik-zviti-pervinka

Раді допомогти, звертайтесь ще!