Оформлення взаємовідносин при наданні бухгалтерських послуг без ФОП

Краще оформити неповну зайнятість.

Найбільш надійний варіант – перейти в статус штатного працівника, оскільки штатні бухгалтери не є суб’єктами первинного фінансового моніторингу. В інших випадках обов’язок реєстрації СПФМ фактично неминучий.

Законом України від 06.12.2019 №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон №361) визначені суб’єкти державного фінмоніторингу та суб’єкти первинного фінмоніторингу. Зокрема, до спеціальних суб’єктів первинного фінмоніторингу (далі – СПФМ) віднесені (пп. «а»-«в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону №361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n170 ):

- суб’єкти аудиторської діяльності;
- бухгалтери, суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;
- суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування.

Договір ЦПХ. Бухгалтер може укладати цивільно-правові договори (договори про надання інформаційних послуг), де предметом є інформаційно-аналітична допомога, без втручання у фінансові операції клієнта та без консультування з питань оподаткування.

Якщо ж ФОП-бухгалтер веде облік клієнта, формує звітність, подає її з використанням КЕП або має право підпису, це вважається участю у фінансових операціях. Аналогічно, ініціювання або супровід платежів також підпадає під визначення такої участі. У цих випадках виникає обов’язок стати на облік як СПФМ.

За усними роз’ясненнями фахівців Держфінмоніторингу, навіть робота за договором ЦПХ або як ФОП при наданні бухгалтерських послуг передбачає необхідність реєстрації. Тобто форма договору не змінює суті обов’язку. Ключовим фактором залишається саме характер виконуваних функцій.

До спеціально визначених СПФМ Закон №361 не відносить, бухгалтерів або податкових консультантів, які працюють за трудовим договором. Вони не є СПФМ щодо операцій свого роботодавця. Тому найкращим варіантом є оформлення в компанію клієнта за сумісництвом. Кількість місць роботи за сумісництвом не обмежена законодавством.

Раді допомогти, звертайтесь ще!