Внесення виручки через термінал: облік та податкові нюанси

1. Перше внесення (поточна виручка): сформульовано правильно, повторного доходу не виникає, якщо готівка вже була проведена через РРО/ПРРО (за потреби) та відображена в обліку доходів.
2. Друге внесення (виручка минулого року): формулювання «надходження обігових коштів» є ризикованим. Щоб сума не потрапила під повторне оподаткування, її слід вносити саме як виручку за минулий період, підтверджену вашою звітністю/обліком за 2025 рік.

1. Внесення поточної виручки (за конкретну дату)

Відповідно до Податкового кодексу України, п. 292.6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 (для спрощеної системи) або ст. 177 (для загальної системи), дохід виникає на дату фактичного отримання коштів (у момент розрахунку з покупцем).

Зарахування цієї ж готівки на банківський рахунок є суто інкасацією / переміщенням коштів, а не новою господарською операцією.

Вказане вами формулювання «Надходження торговельної виручки через ТСО (дата) торгова виручка оприбуткована по касі» є безпечним і коректним.

Операція проведена через РРО/ПРРО (якщо ви зобов'язані його застосовувати) або відображена в обліку доходів на дату отримання;
Сума, що вноситься через термінал, не перевищує суму фактично отриманої готівки за цей день.

2. Внесення виручки / заощаджень за минулий період (01.09.2025 – 31.12.2025)

Чому фраза «обігові кошти» небезпечна: Податкові органи під час перевірок традиційно розцінюють надходження з нейтральним призначенням типу «поповнення обігових коштів» або «поповнення рахунку» як новий оподатковуваний дохід (Податковий кодекс України, п. 292.1), оскільки таке формулювання не дає змоги однозначно встановити походження грошей.

Як правильно внести кошти, якщо це підприємницька виручка: Якщо ці кошти є залишком готівкової виручки, отриманої від підприємницької діяльності за вересень–грудень 2025 року:

• У призначенні платежу слід замінити слова «обігових коштів» на посилання на виручку.Рекомендоване формулювання: «Внесення готівкової виручки за період з 01.09.2025 по 31.12.2025, раніше відображеної в обліку».
• Внесена сума не повинна перевищувати суму готівкового доходу, яка була офіційно задекларована та відображена у податковій звітності й регістрі доходів за цей період 2025 року (за вирахуванням раніше витрачених чи вже внесених сум).

Якщо це особисті заощадження (непідприємницькі кошти / зарплата / продаж майна): Згідно з позицією ДПС (зокрема, роз'яснення в листі від 01.08.2025 №832/2/99-00-24-01-03-02), особисті заощадження не включаються до доходу ФОП за таких умов:

• Кошти були раніше оподатковані під час їх нарахування/виплати (ПДФО та військовим збором);
• Підприємець має документальне підтвердження (витяг із ДРФО про доходи, довідка від роботодавця/податкового агента);
• У призначенні зазначається: «Власні заощадження, оподатковані у 2025 році, ПДФО та ВЗ сплачено».

Раді допомогти, звертайтесь ще!