Проблеми з ПДВ: анулювання свідоцтва та нарахування зобов'язань

ПН Ви ніяк не зможете зареєструвати, так як підприємство вже не є платником ПДВ.

Та згідно з роз'ясненнями податківців, «день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ є останнім днем її реєстрації як платника ПДВ та останнім днем, коли платник ПДВ повинен визначити податкові зобов’язання з податку, а отже, в день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ така особа має право складати та реєструвати податкові накладні» ( роз'яснення ГУ ДПС у Кіровоградській області «Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в ЄРПН?» опубліковано 08.05.23 р., посилання на повний текст: https://kr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/675009.html ).

Тобто відповідна дата у червні 2026 р. – це був останній день, коли можна було зареєструвати будь яку ПН/РК.

Щодо відображення нарахування умовного ПДВ – звісно, у разі відображення такого ПДВ в складі останній декларації з ПДВ ( тобто з відміткою «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку» ) така сума зменшить від'ємне значення ПДВ.

Звісно, така декларація повинна бути за червень 2026 р., адже « якщо податкова реєстрація особи анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання» (п.п.202.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5121 ).

Щодо подання УР до декларації 2026 р. – слід спробувати, але вважаємо, що зараз це буде вже технічно неможливим, оскільки анульовано реєстрацію платника ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!