Подача таблиці даних для новоствореного ТОВ з перевезень

Частково так, Таблицю даних можна подати вже зараз із пальним, стоянкою та обслуговуванням, але пояснення потрібно дуже ретельно обґрунтувати і зазначати лише ті коди, за якими реально будуть постачання (на «виході»), а на «вхід» — або вже придбані, або обґрунтовано очікувані з огляду на специфіку діяльності.

Обґрунтування

1. Подати Таблицю даних можна ще до реєстрації перших ПН Подання Таблиці даних є правом платника ПДВ і не прив’язане до факту блокування ПН чи наявності зареєстрованих ПН, її можна подати завчасно, щоб зменшити ризик зупинення реєстрації ПН відповідно до п. 12 Порядку №1165. Врахована Таблиця є однією з ознак безумовної реєстрації ПН згідно з п. 3 Порядку №1165.

2. Які коди можна показувати в Таблиці для перевезень (код 49.41) У Таблиці зазначають коди придбань і реалізації, щоб показати логіку операцій. Для вашого випадку доцільно:

• у графі «коди послуг на «виході»» – код послуги з перевезення (ДКПП 49.41…);
• у графі «коди товарів/послуг на «вході»» – пальне, послуги стоянки, ремонту/обслуговування, оренда авто тощо.

Коди можуть бути не тільки вже придбаних ресурсів, а й тих, що об’єктивно будуть використовуватися для здійснення діяльності, якщо це випливає з видів діяльності та наявних ресурсів, а реальність операцій додатково підтверджуєте поясненням за п. 14 Порядку №1165. Водночас надмірно «роздута» Таблиця з десятками кодів, які фактично не використовуються, може викликати додаткові питання.

3. Як правильно описати новостворене підприємство і ресурси в поясненні До Таблиці обов’язково подається письмове пояснення, де описують вид діяльності і ресурси платника, з посиланням на звітність та документи за п. 14 Порядку №1165. У вашій ситуації доцільно зазначити в поясненні:

• що підприємство новостворене та здійснює вантажні перевезення (навести КВЕД 49.41);
• що фінансується поворотною фіндопомогою директора (вказати договір/наказ);
• що транспортні засоби використовуються на підставі договорів оренди з фізособами, у належному технічному стані;
• що наразі основні витрати – пальне, стоянка, обслуговування, а запасні частини ще не купували, але їх коди можуть бути зазначені як такі, що плануються до використання;
• що подано форму №20-ОПП щодо стоянок/гаражів та, за наявності, інших об’єктів, а також є працівники-водії, договори страхування, ТТН тощо.

Чим чіткіше буде описано процес: пальне + стоянка/обслуговування/оренда → послуги перевезення (49.41), тим вища ймовірність врахування Таблиці.

4. Коди УКТ ЗЕД/ДКПП: «усі, що будуть» чи лише «реально використовувані» Порядок №1165 прямо не обмежує Таблицю лише вже використаними кодами, але логіка системи ризиків базується на зіставленні «входу» та «виходу» з урахуванням реальності операцій за п. 2 Порядку. Тому:

• допустимо включити коди «на майбутнє», якщо вони об’єктивно відповідають вашому виду діяльності та ви можете підтвердити можливість таких операцій (договори оренди ТЗ, стоянки, договори із СТО, фіндопомога тощо);
• небажано включати коди, щодо яких у вас не буде жодних операцій і які не підкріплені ні договорами, ні наявними/плановими ресурсами, оскільки це може знизити довіру до Таблиці і стати підставою для неврахування за п. 19 Порядку №1165.

Рекомендація: сформуйте Таблицю тільки з тими кодами на «виході» (49.41…), за якими точно будуть ПН, і з переліком «вхідних» кодів, що логічно і документально виправдані для такої діяльності вже зараз або найближчим часом, а в поясненні детально розкрийте джерела фінансування, оренду авто, стоянки, використання пального та планові ремонти.

Побудова виваженої Таблиці даних із реалістичними кодами й сильним поясненням суттєво зменшує ризик блокування ваших перших податкових накладних.