Вибір типу коригування ПДВ при поверненні товару покупцю

В такому випадку :

щодо товару 1 – зазначаємо код причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів»,

щодо товару 2 – код 102 «зміна кількості».

Загальні правила заповнення РК наведені в п.23 Порядку № 1307( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ),а саме:

«показники рядка подат накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Отже у разі повного анулювання (вилучення ) рядка 1 ПН заповнюємо рядок РК, де заповнюються графи 7 та 8 ( графи 9 та 10 не заповнюються ). Код причини коригування зазначаємо 103. Номер з/п групи коригування зазначаємо «1».

Далі, вилучаємо рядок 2 ПН – також заповнюємо графи 7 та 8. Код причини коригування зазначаємо 102. Та даємо рядок 3 ПН – там наводимо меншу кількість, також заповнюємо графи 7 та 8. Номер з/п групи коригування в обох рядках – «2».

При цьому складення одного РК з двома кодами причин не є помилкою:

«у розрахунку коригування одночасно може бути зазначено кілька різних причин коригування (наприклад, одночасна зміна кількості одного товару, повернення другого товару та перегляд ціни на третій товар тощо) в межах першого типу причин коригування (коди причин 101-104)» ( п.4.5 листа ДФС України від 27.11.2018 № 36942/7/99-99-15-03-02-17 «Про особливості складання та реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування», https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v3694872-18#n21).

Раді допомогти, звертайтесь ще!