Оформлення закупівлі брендованих кепок для працівників та контракторів

Можете оформити як подарунок.

Документально:

• наказ про придбання та видачу подарунку (кепки);


• відомість видачі подарунків


• акт списання подарунків по видатковій відомості.

Оподаткування ПДФО та ВЗ

Не оподатковуються подарунки, вартість яких (у розрахунку на місяць), не перевищує 25% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року (п.165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699).

У 2026 році - 2 161,75 грн.

Оскільки вартість кепки 5 грн., то оподаткування ПДФО та ВЗ не буде.

ЄСВ на подарунки штатним працівникам нараховують (це вважається іншими заохочувальними та компенсаційними виплатами, які входять до фонду оплати праці).

ЄСВ на подарунки гіг-контрактерам – нараховувати не потрібно.

В 4ДФ ознака доходу "160" - неоподатковуваний подарунок.

В бухобліку:

• Дт 209 Кт 631 - отримали кепки від постачальника


• Дт 644 (6412) Кт 631 - податковий кредит (якщо купили у платника ПДВ)


• Дт 949 Кт 209 - списали роздані подарунки


• Дт 949 Кт 6412 - нарахували ПДВ-зобов`язання за п. 188.1 ПКУ, склали і зареєстрували ПН.

ПДВ

При видачі подарунків виникають податкові зобов’язання з ПДВ.

Дарування відноситься до операцій з його постачання (п.п.14.1.191 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256) «…будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару…».

Відповідно виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.185.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Ви маєте нарахувати ПДВ та скласти 2 ПН.

• Перша. На дату видачі подарунків потрібно скласти нульову ПН (на неплатника), тобто із зазначенням найменування подарунків, їх кількості та нульовою ціною.


• Також, складаєте другу ПН з типом причини 15.

«Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг» https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug

Раді допомогти, звертайтесь ще!