Як правильно подати пояснення для заблокованої НН

Частково так, основну причину блокування потрібно підтвердити документами, а щодо помилкового коду УКТ ЗЕД – окремо пояснити, що це технічна помилка і як ви її виправите після розблокування.

Обґрунтування

1. Що написати в поясненні щодо основної причини блокування ПН заблокували за критерієм 1 – «обсяг постачання перевищує залишок», отже у поясненні слід показати реальність операції і наявність товару. До Повідомлення подайте короткий опис операції та копії:

• договору з покупцем;
• первинних документів на постачання (накладна, акт, ТТН тощо);
• документів на «вхід» товару (накладні постачальників, акти, митні декларації);
• складських документів / інвентаризаційних описів, що підтверджують наявність товару;
• платіжних документів (виписки банку, платіжні доручення), якщо вже є оплата.
  Такі документи відповідають переліку, який використовують комісії при розгляді питання реєстрації ПН за Порядком, затвердженим наказом №520, і мають підтвердити, що товар фактично є та операція реальна.

2. Як описати помилковий код УКТ ЗЕД у поясненні У самому тексті пояснення окремим абзацом пропишіть:

• яку саме позицію в ПН вказано з помилковим кодом УКТ ЗЕД (номер рядка, найменування, неправильний та правильний код);
• що товар фактично відповідає іншому коду (на підставі вхідних документів/митної декларації);
• що після розблокування ПН ви складете розрахунок коригування з кодом причини 104 «зміна номенклатури» для заміни неправильного коду на правильний.
  Підставою є те, що код УКТ ЗЕД є обов’язковим реквізитом податкової накладної за підпунктом «і» пункту 201.1 Податкового кодексу України, а порядок виправлення номенклатури та кодів через РК із причиною 104 визначено пунктом 23 Порядку заповнення ПН, затвердженого наказом №1307.

3. Як подати пакет документів технічно Пояснення з документами подавайте як:

1. Повідомлення про подання пояснень та копій документів щодо ПН (форма J/F1312603);
2. документ довільного формату J/F1360102, до якого прикріплюєте скан-копії первинки.
   У тексті пояснення спочатку коротко опишіть підприємство та вид діяльності, далі – суть операції за заблокованою ПН, далі – розбивку по основній причині блокування (залишки) з посиланням на документи, і окремо – блок про помилковий УКТ ЗЕД і намір виправити його через РК після розблокування згідно з вимогами пункту 201.1 ПКУ та Порядку №1307.

Формулюйте пояснення максимально конкретно: «рядок 5 ПН від … №…: код УКТ ЗЕД зазначено 7302 замість 7318, фактичний код підтверджено вхідною ПН/МД №…, після реєстрації цієї ПН буде складено РК з причиною 104 для заміни коду».