Ситуація з післяоплатою: хто є отримувачем доходу

Ні, формально дохід зараховано на картку іншої фізособи, але за обставин регулярних відправлень від вашого імені NovaPay і банк мають підстави перевіряти, чи не є це фактично вашою підприємницькою діяльністю, тому і просять вас з’явитися та пояснити операції.

Обґрунтування

1. Чому NovaPay вас викликає NovaPay як фінансова установа зобов’язана ідентифікувати осіб, які фактично здійснюють підприємницькі операції, навіть якщо гроші йдуть на чужу картку, і може вимагати пояснень та документи з урахуванням вимог фінмоніторингу, а банк і фінкомпанія оцінюють «систематичність» та «діловий профіль» клієнта за характером операцій, а не лише за ПІБ власника картки. Якщо у вас масові відправлення товару від вашого імені, це для них ознака підприємницької діяльності, навіть якщо формально отримувач коштів інший.

2. Податкові ризики: підприємницька діяльність без реєстрації Якщо податкова встановить, що ви систематично продаєте товар як бізнес без реєстрації ФОП, це може кваліфікуватися як господарська діяльність без держреєстрації з адмінштрафом за ст. 164 КУпАП (штраф 17–34 тис. грн, при повторі 34–85 тис. грн з можливою конфіскацією майна) та донарахуванням ПДФО 18% і військового збору 5% з обороту як доходу фізособи, незалежно від того, на чию картку фактично заходили кошти, якщо доведуть, що саме ви були фактичним продавцем. При цьому дохід від підприємницької діяльності ФОПа на загальній системі визначається як виручка в грошовій та негрошовій формі, отримана від господарської діяльності, а облік доходів і витрат та подання декларації для ФОП прямо регулює ст. 177 ПКУ, зокрема п. 177.2 та п. 177.10 Податкового кодексу України.

3. Чия картка і чий дохід з погляду документів Формально дохід, що потрапляє на картку іншої фізичної особи, є її доходом і саме вона повинна декларувати його як дохід фізособи (якщо податкова не доведе інше), а для вас ризик виникає через те, що:

• відправником у накладних виступаєте ви, тобто саме ви фігуруєте як сторона, що продає товар;
• при наявності масових продажів це може бути доказом, що ви фактично здійснюєте підприємницьку діяльність без реєстрації, а переведення коштів на чужу картку може розглядатися як схема приховування доходів;
• сама по собі фраза «юридично дохід іншої людини» не захистить, якщо за первинними документами (накладні, листування, реклама) покупці ідентифікують продавцем саме вас.

4. Як діяти зараз у відносинах з NovaPay

• З’явіться з паспортом/кодом і дайте коротке, послідовне письмове пояснення, чому ви відправляли товар від свого імені, а гроші отримувала інша особа (наприклад, ви лише допомагали, діяли як представник, або відправляли товар, власником якого є інша фізособа, яка й отримувала кошти).
• Попросіть, щоб у запиті чи протоколі зустрічі зафіксували, що отримувачем коштів за всіма накладеними платежами є інша особа, із зазначенням її ПІБ та реквізитів картки.
• Не підписуйте жодних заяв про те, що це «ваш» дохід чи «ваша» підприємницька діяльність, якщо це не відповідає реальному стану справ, без консультації з юристом.

5. Що робити далі, щоб зменшити ризики

• Якщо фактично ви продаєте свій товар систематично, безпечніше зареєструвати ФОП і надалі приймати всі оплати на свій підприємницький рахунок, а не на картки третіх осіб, і застосовувати РРО/ПРРО за правилами, які діють для ФОП.
• Якщо товар належить іншій особі, а ви лише «відправник», варто оформити відносини письмово (договір комісії, доручення тощо) і зафіксувати, що вона є власником товару і фактичним отримувачем доходу, і припинити використовувати ваші дані як відправника без належного договору.

Рекомендація: зверніться до фахового юриста/бухгалтера з усіма накладними, виписками і умовами співпраці з тією особою, на чию картку йшли кошти, щоб виробити єдину позицію для пояснення NovaPay та мінімізувати ризики претензій з боку ДПС.

Правильним наступним кроком буде дати NovaPay стисле письмове пояснення з документальними акцентами і одночасно юридично впорядкувати або припинити таку схему роботи на майбутнє.