Облік знижки від нерезидента: ПДВ та бухгалтерські нюанси операції

Відображення знижки в бухгалтерському обліку залежить від того – проданий такий товар чи ні.

Якщо товар ще не продано – слід відобразити отримання знижки записом Дт281 – Кт632 сума «сторно».

Це випливає із загальних вимог п.9 НП(С)БО – 9 «Запаси» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 ), де серед іншого зазначено, що первісна вартість запасів формується за вирахуванням знижок, наданих постачальником (продавцем).

Якщо товар продано: слід скоригувати ( зменшити ) собівартість реалізації: Дт902 – Кт632 сума «сторно»

В обох випадках для відображення суми знижки береться курс НБУ, що діяв на дату оприбуткування товару.

Що стосується ПДВ – у разі отримання знижки від постачальника – нерезидента немає підстав для коригування митного ПДВ, сплаченого згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Є певні роз’яснення ДПС України, наприклад:

«…отримання кредит-ноти пов’язане із зменшенням заборгованості платника перед постачальником-нерезидентом за придбаний та ввезений на митну територію України товар, то підстави для нарахування податкових зобов’язань за такою операцією відсутні. Коригування податкового кредиту за такою операцією здійснюється у разі оформлення платником податку аркуша коригування до відповідної митної декларації, оформленої при ввезенні на митну територію України товару, заборгованість за який коригується внаслідок отримання кредит-ноти» ( лист ДПС України від 30.12.21 р. № 4824/ІПК/99-00-21-03-02-06 ).

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 03.12.25 р. "Кредит-нота від нерезидента: чому важлива причина її надання", https://7eminar.ua/news/14908-kredit-nota-vid-nerezidenta-comu-vazliva-pricina-yiyi-nadannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!