Проблеми з оплатами за товар для ФОП 2 групи: дії

Ні. Отриманий платіж із призначенням «за товар» при відсутності у ФОПа КВЕДів на продаж товарів створює ризик визнання цього доходу отриманим від «чужого» виду діяльності, що для єдинника може означати ставку 15% та обов’язковий перехід на загальну систему, тож зараз потрібно або коректно «обнулити» цей платіж, або легалізувати його згідно з правилами ПКУ.

Обґрунтування

1. Чому це ризик для ФОПа на єдиному податку
Для платника ЄП дохід від діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, оподатковується за підвищеною ставкою, а також є підставою для втрати спрощеної системи, згідно з вимогами щодо діяльності за «чужими» КВЕДами в Податковому кодексі України.
У матеріалах щодо КВЕД прямо зазначено, що здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників ЄП, є підставою для переходу на інші податки з першого числа місяця, наступного за податковим періодом, у якому здійснювалася така діяльність, відповідно до п. 298.2.3 ПКУ.

2. Чи можна «врятувати» ситуацію поверненням коштів
Якщо платіж дійсно помилковий або є можливість узгодити це з контрагентом, найменш ризиковий варіант – повернути його як помилково зараховані кошти в межах того самого звітного періоду.
Рекомендовані дії:

1. Отримати від платника лист/електронний лист про помилкове зарахування з реквізитами платежу.
2. Повернути суму з призначенням типу «Повернення помилково зарахованих коштів за платіжною інструкцією №… від …».
3. Додати необхідні КВЕДи (через держреєстратора) і внести їх до Реєстру платників ЄП.
4. Після оновлення КВЕДів контрагент може повторно сплатити вже з коректним призначенням.

3. Варіант зміни змісту операції під наявні КВЕДи
Якщо у вас є чинний КВЕД на надання послуг, а фактично ви виконували саме послугу, можна за погодженням із клієнтом змінити зміст операції на послуги, що відповідають вашим КВЕДам.
При цьому потрібно:

• оформити договір/акт на послуги за вашим КВЕД;
• отримати від контрагента лист про зміну призначення платежу (наприклад, «оплата за послуги … згідно договору №…»);
• у подальших документах і первинці чітко підтверджувати, що це саме послуги, а не продаж товару.

4. Якщо кошти не повертаються і операція лишається як «товар»
Якщо платіж лишається як оплата за товар, а КВЕДу на продаж немає, податково це розцінюють як дохід від діяльності, не зазначеної у Реєстрі платників ЄП.
У такому випадку застосовують:

• ставку єдиного податку 15% до цього доходу згідно з п. 293.4 ПКУ;
• обов’язок перейти на загальну систему з наступного кварталу відповідно до п. 298.2.3 ПКУ.

Рекомендація: оперативно узгодьте з контрагентом або повернення коштів у поточному звітному періоді, або зміну змісту операції під наявний «послуговий» КВЕД і паралельно додайте до реєстраційних даних КВЕДи на продаж товарів, щоб уникнути повторення ситуації.

Коректна й швидка реакція зараз мінімізує ризик нарахування 15% та переведення вас на загальну систему.