Виправлення арифметичної помилки у звіті ФОП: поради

Потрібно подати Уточнюючий Розрахунок ФОП / НПД, в якому виправити рядок 7 через заповнення сум коригування в рядках 4 та/або 6 на підставі додатка ФІЗ-Д1, при цьому інші правильні показники дублюються без змін.

Обґрунтування

1. Для виправлення після строку подання використовується тип форми «Уточнюючий» Виправлення сум ЄСВ у Квартальному Розрахунку ФОП / НПД після закінчення граничного строку подання здійснюється шляхом подання Розрахунку з типом «Уточнюючий», без подання інших додатків, крім тих, де проводиться коригування, та із заповненням тільки тих рядків, які містять уточнені показники, зокрема рядків 4 та 6, що формуються за даними додатка ФІЗ-Д1 з типами нарахувань 2 і 3 відповідно, а рядок 7 перераховується як 3 + 4 – 6 відповідно до Порядку, що застосовується до форми Розрахунку ФОП / НПД, затвердженої як Податковий розрахунок за формою F0500111.

2. Коригування роблять через додаток ФІЗ-Д1, а в р. 7 показують уже розрахований результат Коригування сум ЄСВ у Розрахунку ФОП / НПД проводять на підставі даних додатка ФІЗ-Д1 з використанням типів нарахувань 2 (донарахування) та 3 (зменшення), при цьому в Уточнюючому Розрахунку заповнюються рядки 4 «Донараховано та/або доутримано єдиного внеску…» та/або 6 «Сума, на яку зменшено суму нарахувань та/або утримань…», а рядок 7 визначають як сума рядків 3 та 4 мінус рядок 6, тобто саме через ці технічні рядки коригується підсумкова сума ЄСВ, що підлягає сплаті.

3. Алгоритм практичного заповнення Уточнюючого Розрахунку
Щоб змінити тільки суму в рядку 7, потрібно:

1. Сформувати Розрахунок ФОП / НПД з типом «Уточнюючий» за той самий квартал.
2. У шапці заповнити обов’язкові реквізити (рядки 01–05, 031) та в рядку 06 вказати тільки додаток ФІЗ-Д1.
3. У табличній частині розділу «Нарахування…» залишити без змін правильні показники рядка 3 (та 3.1, якщо є).
4. У додатку ФІЗ-Д1 додати один або два рядки з типами нарахувань 2/3 на ту різницю, на яку слід збільшити або зменшити підсумкову суму ЄСВ (щоб у перерахунку дати правильний показник рядка 7).
5. На підставі додатка ФІЗ-Д1 заповнити в Уточнюючому Розрахунку відповідно рядок 4 (якщо донарахування) або рядок 6 (якщо зменшення), після чого програма автоматично перерахує правильну суму в рядку 7.

Рекомендація: перед відправленням Уточнюючого Розрахунку переконайтесь, що сума в рядку 7 дорівнює фактичній сумі ЄСВ до сплати, виходячи з правильних даних рядка 3 і додатка ФІЗ-Д1.