Документи для списання знищеного товару та ПДВ наслідки

У разі знищення імпортованого товару внаслідок ракетного удару СГ має право зберегти податковий кредит з імпортного ПДВ і не нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання. Для списання товару та захисту ПДВ-кредиту необхідно отримати сертифікат ТПП про форс-мажор.

А також офіційне повідомлення/акт про надзвичайну подію та знищення майна на території складу від перевізника, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань (ЄРДР) від Нацполіції/СБУ щодо реєстрації кримінального правопорушення за фактом ракетного обстрілу.

Також оформлюються внутрішні документи:

• Наказ керівника про проведення інвентаризації у зв'язку з надзвичайною ситуацією(п. 7 розд. І Положення № 879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n17);
• Інвентаризаційний опис та Протокол інвентаризаційної комісії;
• Акт на списання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ).

Згідно до п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035) не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари, придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану.

У бухобліку записи такіі:

Дт 281 (або 287) - Кт 632 відображено оприбуткування товару за митною декларацією (первісна вартість).
Дт 641/ПДВ - Кт 311 (або 631) відображено податковий кредит з імпортного ПДВ, сплаченого при розмитненні.
Дт 947 - Кт 281 (або 287) - списано балансову вартість знищеного внаслідок обстрілу товару на інші операційні витрати (на підставі акта списання та результатів інвентаризації).
Дт 072 - зараховано суму збитків на позабалансовий облік до вирішення питання про відшкодування/винуватих осіб.

Раді допомогти, звертайтесь ще!