Оприбуткування товару на ТОВ: ризики та податкові наслідки

На нашу думку, в цій ситуації оприбуткувати придбаний фізособою товар не можна, якщо по первинним документам він був придбаний та ввезений в Україну на ім`я фізособи (директора).

Тому:

1) списана сума в гривнях по корпоративній карті має бути повернута працівником на рахунок ТОВ (або готівкою в касу підприємства) в сумі гривень, які були списані з КПК з урахуванням витрат на конвертацію валюти.

Для цього рекомендуємо скласти авансовий звіт, в якому показати видачу коштів з КПК та її ж - як суму залишку до повернення підприємству

2) щоб оприбуткувати ці товари фізособа може Вам їх передати безоплатно (так найменше податків).

Для цього фізоособа пише Вам заяву про передання ТМЦ безоплатно, потім на ТОВ видається наказ про прийняття такого подарунку. Потім складаєте акт приймання-передачі ТМЦ. Бажано отримати ТМЦ у подарунок від будь-якого іншого працівника (чи непрацівника), щоб директор не підписував акт приймання-передачі "сам з собою".

При оприбуткуванні в бухобліку маєте визнати справедливу вартість такого обладнання (п. 10 НПСБО 7).

Для цього наказом керівника створюєте комісію, яка складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманого обладнання (довільної форми).

В обліку:

Дт 152 Кт 424 - оприбуткували обладнання по справедливій вартості

Дт 104 Кт 152 - ввели в експлуатацію як ОЗ

Далі по мірі амортизації:

Дт 23,91,92,93 Кт 131 - нарахували амортизацію

Дт 424 Кт 745 - пропорційно амортизації списали на доходи.

Директору ці витрати можете "компенсувати" - видати матеріальну допомогу чи премію (як частину зарплати).

ПДВ в цій операції не нараховуєте

ПнВК - теж не нараховуєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2