Податки та мито при купівлі нерухомості юридичною особою у ФОП

Базою для оподаткування та нарахування зборів є ціна в договорі, але не нижче за оціночну вартість майна.

Оскільки право власності на нерухомість в Україні реєструється виключно на фізичних осіб, продаж усіх об'єктів (квартири, землі та нежитлової будівлі) здійснюється громадянином і оподатковується за правилами для фізичних осіб.

Оподаткування

• 0% ПДФО та 0% ВЗ — застосовується для квартири та земельної ділянки, якщо це перший продаж такого типу майна за календарний рік, і об'єкт перебуває у власності понад 3 роки (або отриманий у спадщину) (п. 172.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).
• 5% ПДФО та 5% ВЗ — нараховується, якщо житлова нерухомість чи земля перебувають у власності менше 3 років, або це другий продаж за рік. Ця ж ставка (5% ПДФО + 5% ВЗ) завжди застосовується для першого та другого продажу нежитлової будівлі протягом року, оскільки комерційна нерухомість не підпадає під пільгу «0%».
• 18% ПДФО та 5% ВЗ — діє на третій і кожен наступний продаж будь-якого об'єкта нерухомості протягом календарного року.

Під час укладання угоди купівлі-продажу сторони несуть супутні витрати, пов'язані з її юридичним та технічним оформленням. Сюди належать:

• Оплата послуг нотаріуса або державне мито (1% від бази оподаткування). Відповідно до ст. 657 ЦКУ, нотаріальне посвідчення угоди є обов'язковим. Якщо договір оформлюється у державного нотаріуса, стягується державне мито у розмірі 1% від ціни договору (але не нижче оцінки). Приватні нотаріуси мито не стягують, але беруть плату за вчинення нотаріальних дій, яка за домовленістю зазвичай також еквівалентна 1%.
• Адміністративний збір за державну реєстрацію прав. Цей платіж здійснюється згідно із Законом України № 1952-IV для внесення запису про нового власника до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.
• Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування (1% від бази оподаткування). На підставі Закону України № 400/97-ВР, цей збір сплачується у розмірі 1% від ціни в договорі (але не нижче оціночної вартості). Платіж покладається виключно на покупця (юридичну особу) і нараховується при купівлі квартири, а також при купівлі нежитлової будівлі. При купівлі земельної ділянки (без розташованих на ній будівель) збір до Пенсійного фонду не сплачується, оскільки земля не підпадає під законодавче визначення об'єкта оподаткування цим збором.

Додатково відео: https://7eminar.ua/events/2246/3245

Раді допомогти, звертайтесь ще!