Як директору оформити автомобіль підприємства у власність

Доброго дня ,як директору (власнику )оформити автомобіль підприємства у свою власніть

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Продати директору авто можна як звичайне відчуження основного засобу, але з урахуванням заінтересованості: потрібно рішення учасників, договір купівлі-продажу, акт передачі, перереєстрація в МВС/ТЦК, відображення ПДВ і можливого «додаткового блага» у директора.

Обґрунтування

Операція для бухобліку і податків завжди виглядає як продаж авто директору. Інших «спеціальних» безоплатних чи умовних схем без податкових ризиків немає, навіть якщо директор є власником частки.

1. Корпоративне оформлення правочину із заінтересованістю. Оскільки директор одночасно є учасником, продаж йому авто є правочином із заінтересованістю. Потрібно рішення загальних зборів учасників про продаж авто, затвердження ціни та визначення особи, що підписує договір від імені ТОВ замість директора, щоб уникнути ситуації «сам із собою» Про ТОВ.

2. Договір і первинні документи. Укладається письмовий договір купівлі-продажу між ТОВ і директором відповідно до Цивільного кодексу України щодо письмової форми правочинів та договорів купівлі-продажу кодекс України. Передача авто оформлюється актом приймання‑передачі як первинним документом. Далі готуються документи для перереєстрації ТЗ у сервісному центрі МВС та зняття/постановки на військовий облік у ТЦК відповідно до загальних правил реєстрації та військово‑транспортного обов’язку.

3. Бухгалтерський облік вибуття авто. Автомобіль як основний засіб списується за правилами НП(С)БО 7 «Основні засоби» з припиненням амортизації та відображенням доходу від реалізації і списанням залишкової вартості Основні засоби. Доходи і витрати визнаються за загальними правилами НП(С)БО 15 та НП(С)БО 16 БО 15 БО 16.

4. Мінімальна ціна для ПДВ. Для платника ПДВ база оподаткування не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість авто на початок місяця продажу, навіть якщо сторони погодили меншу ціну, що прямо випливає з вимог про визначення бази оподаткування постачань основних засобів у Податковому кодексі кодексу України. Якщо продати дешевше, ПДВ донараховується до рівня мінімальної бази.

5. Ринкова ціна і додаткове благо директора. Якщо договірна ціна нижча за ринкову, різниця може бути визнана «індивідуальною знижкою» і, відповідно, додатковим благом директора за пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ, що тягне оподаткування ПДФО 18 % та військовим збором 5 %. Для мінімізації цього ризику доцільно мати підтвердження ринкової ціни, найнадійніше — незалежну оцінку за Законом про оцінку майна оцінку майна.

6. Можливість заліку з боргом перед директором. Якщо ТОВ має заборгованість перед директором (засновником) за поворотною фінансовою допомогою, авто можна продати директору і погасити оплату заліком зустрічних однорідних вимог, оформивши договір купівлі‑продажу, акт передачі і окрему угоду про зарахування за ст. 601 ЦКУ кодексу України. Податковий режим при цьому залишається як при звичайному продажу.

7. Післяпродажні дії з обліку та реєстрації. Потрібно зняти авто з військового обліку в ТЦК, здійснити перереєстрацію в сервісному центрі МВС, подати форму №20‑ОПП про вибуття об’єкта відповідно до Порядку обліку платників № 1588 № 1588 та відобразити операцію в податковій звітності (ПДВ, податок на прибуток або єдиний податок).

Підсумовуючи, директор оформлює авто у власність через повністю документований продаж за рішенням учасників, з дотриманням мінімальної ПДВ‑бази та ринкової ціни, а також з правильним відображенням операції в обліку і реєстрах.

ОК

Ольга, консультант

експерт

23.07.2026 | 15:36

Очікує відповідь

Можна використати наступні варіанти:

1) Дарування.

У договорі дарування зазначають, що майно передається безоплатно у дарунок, а також експертну оцінку (вона буде потрібно для утримання ПДФО та ВЗ).

ПДВ

Згідно з пп. «а» п. 185.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ, у тому числі операції з безоплатної передачі.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ база оподаткування ПДВ визначається згідно з договірною ціною, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухобліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.

Тому базою нарахування ПДВ буде балансова (залишкова) вартість такого автомобіля.

Відповідно у підприємства виникає обов’язок скласти 2 податкові накладні:

одна – на суму фактичної ціни постачання – тобто 0;
друга – на суму залишкової вартості такого авто (з типом причини "15").

ПДФО та ВЗ

Згідно з п. 174.6 ПКУ доходи у вигляді дарунка, нараховані (виплачені, надані) платнику податку юрособою або фізособою - підприємцем, оподатковуються на загальних підставах, передбачених розділом V ПКУ для оподаткування додаткового блага.

При цьому, вартість легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів, отриманих у дарунок, які підлягають оподаткуванню, визначається у порядку, встановленому абз. 3 п. 173.1 ПКУ (п. 174.7 ПКУ).

Отже, база оподаткування визначається або згідно з середньоринковою вартістю відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості, визначеної згідно із законом (за вибором платника податку).

Звертаємо увагу, що оскільки такий дохід фізособа отримує у негрошовій формі, то для визначення бази оподаткування ПДФО 18% застосовується натуральний коефіцієнт, передбачений пп. 164.5 ПКУ (для оподаткування ВЗ 5% (натуральний коефіцієнт не застосовується).

2) Договір купівлі-продажу

Ціна авто має бути ринковою. Якщо сума буде заниженою, то з різниці між ринковою ціною та ціною договору (суми знижки) підприємство як податковий агент зобов'язане утримати та перерахувати до бюджету ПДФО 18% (із застосуванням «натурального» коефіцієнта) та Військовий збір 5% (коефіцієнт не застосовується).

3) Виплата дивідендів автомобілем

Якщо підприємство має чистий прибуток, замість грошей власнику можна передати автомобіль у рахунок виплати дивідендів.

Складається рішення загальних зборів учасників (засновників) про виплату дивідендів у майновій формі.
Така операція прирівнюється до продажу. ТОВ нараховує ПДВ, а також утримує з дивідендів власника ПДФО (5% або 9% залежно від системи оподаткування ТОВ) та військовий збір (5%).

Послідовність має бути наступна: нарахувати дивіденди грошима → продати авто → зробити залік зустрічних однорідних вимог.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2