Коригування звітності ЄСВ і ПДФО: уточнення щодо ставок зборів

Нужно подать уточняющий месячный Податковий розрахунок за декабрь 2024 года по форме J/F 0500110, заполнив в нем только данные, которые уточняются: в додатку 4ДФ заменить ошибочный рядок с ВЗ 1,5% на правильный с 5%, при этом строку «Працювало за трудовими договорами» и строки 07–108 заголовка самого розрахунку не пересчитываете и не заполняете заново.

Обґрунтування

Ваша ошибка касается только сумм военного сбора по уже отраженным доходам за декабрь 2024 года. Поэтому в уточняющем Податковом розрахунку за этот месяц вы корректируете только строки в додатку 4ДФ, где была неправильная ставка, а не весь состав работников или другие реквизиты.

Строка «Працювало за трудовими договорами» в додатку 4ДФ отражает максимальное количество работников, которые фактически работали в месяце и по которым был доход с признаком 101. При исправлении только ставки ВЗ и сум в одном и том же доходе состав работников и их количество не меняется, поэтому число в этой строке не пересчитывают.

Механика исправления в 4ДФ такая: ошибочный рядок (с доходом и ВЗ, рассчитанным по 1,5%) полностью повторяете и «виключаєте» с признаком «1» в графе 10, затем добавляете новый правильный рядок с теми же реквизитами, но уже с ВЗ, рассчитанным по ставке 5%, и признаком «0» в графе 10, чтобы он «ввівся» как верный.

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого)… подается в виде уточняющего за нужный период, по действующей сейчас месячной форме J/F 0500110. В заголовке розрахунку выбираете тип «уточнюючий», правильно указываете период (год 2024, месяц 12) и номер розрахунку, а в строке 064 ставите отметку о подаче додатку 4ДФ и количество его листов. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску

Остальные строки 07–108 заголовочной части уточняющего розрахунку не заполняются, если вы исправляете только данные додатку 4ДФ. В теле самого розрахунку (раздел сумм ПДФО, ВЗ, ЄСВ) ничего не меняете, так как корректировка проводится через персоніфіковані дані додатку, а не через повторное заполнение всех сумм. В результате уточняющий розрахунок состоит фактически только из пустой «шапки» с типом «уточнюючий» и правильно отмеченным додатком 4ДФ, в котором отражены строки на виключення и введення правильных данных.

Підсумовуючи, ви не змінюєте кількість працівників у 4ДФ й не заповнюєте інші рядки заголовка Податкового розрахунку, крім тих, що потрібні для ідентифікації періоду, типу «уточнюючий» і позначки про додаток 4ДФ.