Чи потрібно сплачувати податки за роялті іноземному контрагенту

Так, ГО повинна утримати та сплатити податок на доходи нерезидента (15%), ПДВ не нараховується.

При виплаті роялті нерезиденту громадська організація виступає податковим агентом незалежно від свого неприбуткового статусу. Відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (пп. 141.4.2), саме резидент, який здійснює виплату доходу нерезиденту, зобов’язаний утримати податок із такого доходу.

Платіж за право публічного показу фільму належить до роялті згідно з пп. 14.1.225 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Такий дохід вважається доходом із джерелом походження з України та підлягає оподаткуванню відповідно до пп. «в» пп. 141.4.1 цього Кодексу. Базова ставка податку становить 15% від суми виплати і утримується під час її здійснення за рахунок нерезидента.

Застосування зниженої ставки або звільнення можливе лише за наявності міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування відповідно до ст. 103 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Для цього нерезидент має надати довідку про податкове резидентство, належним чином оформлену, та підтвердити статус бенефіціарного отримувача доходу.

Операція з виплати роялті у грошовій формі не є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до пп. 196.1.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, тому ПДВ не нараховується.

Незважаючи на неприбутковий статус, ГО повинна відобразити такі виплати у декларації з податку на прибуток із заповненням Додатка ПН, де зазначається сума доходу нерезидента та утриманого податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2