☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування винагороди за зберігання автомобілів фізособам та ФОП
ТОВ утримує та сплачує податки лише при виплаті фізособі, а при виплаті ФОП — не утримує, за умови дотримання встановлених вимог.
Якщо винагорода виплачується фізичній особі (не підприємцю), такий договір є цивільно-правовим, і ТОВ виконує функції податкового агента. Відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, дохід фізособи оподатковується ПДФО за ставкою 18% (п. 167.1 ПКУ) та військовим збором 5%. Зазначені податки утримуються під час виплати доходу та перераховуються до бюджету за місцезнаходженням ТОВ. Крім того, на суму винагороди нараховується ЄСВ за ставкою 22% відповідно до Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17, який сплачується за рахунок ТОВ.
У разі виплати винагороди ФОП, за умови що договір укладено саме з підприємцем і послуги відповідають його зареєстрованим видам діяльності, ТОВ не утримує ПДФО, військовий збір і не нараховує ЄСВ. Такий підхід випливає з положень Податкового кодексу України, оскільки ФОП самостійно оподатковує свої доходи. При цьому ТОВ відображає виплату у додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».Для такох дільності у ФОП має бути принаймні одни з КВЕД -
52.21 «Допоміжне обслуговування наземного транспорту» (найкраще) або 52.10 «Складське господарство» (включає зберігання всіх видів вантажів, у тому числі на автомобільних складах товарного типу).
Це послуга, і тому таку послугу може надавати тільки ФОП 3ї групи або на загальній сисетмі. Якщо ФОП на 2й групі, договір треба переукласти як із фізиною особою - адже він не має права надавати послуги юрособам на загальній системі.
Якщо ж послуги не відповідають видам діяльності ФОП або відсутнє підтвердження його статусу, виплата розглядається як дохід фізичної особи, і тоді застосовуються правила оподаткування як для ЦПД з утриманням ПДФО, військового збору та нарахуванням ЄСВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильне внесення даних про виплати у Додаток ФІЗ-4ДФ
Ставка ПДФО для оренди нерухомості: 5% чи 18%
Ми — ТОВ на загальній системі оподаткування, орендуємо магазин у фізичної особи. Яку ставку ПДФО потрібно сплачувати — 18% чи 5%…
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблема зі списанням ПДВ з електронного рахунку: що робити
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік безкоштовно отриманого дизпального для комунальних послуг підприємства
ТОВ (на загальній системі оподаткування) надає комунальні послуги. Згідно рішення виконавчого комітету «Про безкоштовну передачу ПММ» отримало дизпаливо на суму 150 000 грн для забезпечення роботи генераторів. Дане дизпаливо будемо використовувати протягом…
Визначення витрат на ремонт: поточний чи капітальний
Відповідь АІ відхилено експертом
Допомога у заповненні Довідки-розрахунку по ЄСВ для резидентів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблема з автоматичним підбором терміна "квартира" у 20-ОПП
Відповідь АІ схвалено експертом
Повернення товару чи акт невідповідності: бухгалтерські нюанси ситуації
Відповідь АІ схвалено експертом
Виплата заробітної плати через касу при блокуванні картки співробітника
Підприємство займається роздрібною торгівлею. Співробітнику заблокували картку для виплати заробітної плати. Чи може підприємство за заявою співробітника виплачувати заробітну плату співробітнику через касу підприємства…
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміни у лікарняних: лікар самостійно приймає рішення про продовження
Подача декларації ФОП при переході між групами єдиного податку
Фіскалізація коштів на IBAN рахунку ФОП: необхідність чи ні
Прийняття на роботу: питання захисту персональних даних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Ознака доходу для орендної плати у 4ДФ для ЮО
Обов'язок нарахування ПДВ при змішаних операціях підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
