☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування винагороди за зберігання автомобілів фізособам та ФОП
ТОВ утримує та сплачує податки лише при виплаті фізособі, а при виплаті ФОП — не утримує, за умови дотримання встановлених вимог.
Якщо винагорода виплачується фізичній особі (не підприємцю), такий договір є цивільно-правовим, і ТОВ виконує функції податкового агента. Відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, дохід фізособи оподатковується ПДФО за ставкою 18% (п. 167.1 ПКУ) та військовим збором 5%. Зазначені податки утримуються під час виплати доходу та перераховуються до бюджету за місцезнаходженням ТОВ. Крім того, на суму винагороди нараховується ЄСВ за ставкою 22% відповідно до Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17, який сплачується за рахунок ТОВ.
У разі виплати винагороди ФОП, за умови що договір укладено саме з підприємцем і послуги відповідають його зареєстрованим видам діяльності, ТОВ не утримує ПДФО, військовий збір і не нараховує ЄСВ. Такий підхід випливає з положень Податкового кодексу України, оскільки ФОП самостійно оподатковує свої доходи. При цьому ТОВ відображає виплату у додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».Для такох дільності у ФОП має бути принаймні одни з КВЕД -
52.21 «Допоміжне обслуговування наземного транспорту» (найкраще) або 52.10 «Складське господарство» (включає зберігання всіх видів вантажів, у тому числі на автомобільних складах товарного типу).
Це послуга, і тому таку послугу може надавати тільки ФОП 3ї групи або на загальній сисетмі. Якщо ФОП на 2й групі, договір треба переукласти як із фізиною особою - адже він не має права надавати послуги юрособам на загальній системі.
Якщо ж послуги не відповідають видам діяльності ФОП або відсутнє підтвердження його статусу, виплата розглядається як дохід фізичної особи, і тоді застосовуються правила оподаткування як для ЦПД з утриманням ПДФО, військового збору та нарахуванням ЄСВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Подання звітності по ЄСВ та ПДФО: помісячно чи квартально
Продаж спецтехніки: КВЕД, УКТ ЗЕД та ліцензійні вимоги
1.Який КВЕД необхідно мати для продажу спецтехніки?
2.Який код УКТ ЗЕД потрібно…
Порушення нарахування лікарняних: що потрібно знати працівникам
Оплата через PayPal: чи потрібен фіскальний чек для ФОП
Чи потрібно видавати фіскальний чек при безготівковій оплаті
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити лікарняний у звітності ФОП
Є відповідь АІ
Розбіжність між додатком 2 та декларацією: як виправити
Консультація щодо виправлення звітності ФОП при зміні системи оподаткування
ФОП перебував на спрощеній системі оподаткування (3 група, ставка 5%).
Пізніше з'ясувалося, що відповідно до рішення податкового органу ФОПа було переведено на загальну систему оподаткування з 01.04.2025 року…
Ризики непослідовної нумерації операцій у фінансовій звітності підприємства
Компенсація за затримку зарплати: як правильно її розрахувати
Порядок нарахування і виплати премій менеджеру з продажів
1. Як правильно визначити такі премії в положенні про преміювання - як разові?
2. Якщо премія нараховується одразу після отримання оплати за контрактом - чи можна її виплатити…
Процедура повідомлення про зміну паспортних даних засновника ТОВ
Вимоги до оформлення наказів при переході на сумісництво
Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ та ПДФО співробітника
Вибір КВЕД для продажу обладнання для сонячних електростанцій
Є відповідь АІ