🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Ситуація з переплатою: як вирішити проблеми з контрагентом
контрагент у вересні 25 року помилково оплатив на 423 грн більше за товар і попросив повернення коштів, але ми ці кошти не повернули. Далі, ми просто на цю суму виписали розхід і ПН тим самим вереснем 2025р.. Зараз у липні 26 року клієнт стверджує, що переплати у нього нема, тому що він не дочекавшись відповіді від нас оплатив за товар на 423 грн менше за поставку у 2025р, відповідно у нього переплати нема, а у нас ДТ сальдо по 361 на суму 423 грн. Як мені зараз вийти з ситуації у липні 2026? як виправити це у себе щоб зрівняти стан взаєморозрахунків? Ще важливо, що оскільки розхід у вересні 2025р. був практично фіктивний у покупця цієї купівлі немає.
Для виправлення ситуації у липні 2026 року вам необхідно анулювати фіктивне постачання (видаткову накладну та податкову накладну) за вересень 2025 року, оскільки господарська операція фактично не відбулася. Це дозволить закрити дебіторську заборгованість покупця в обліку та врегулювати взаєморозрахунки.
Оскільки видаткова накладна на суму 423 грн у вересні 2025 року була виписана без факту передачі товару (покупець її не відображав), її потрібно анулювати. У липні 2026 року виправлення помилки минулого року (2025 р.) здійснюється відповідно до НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» шляхом коригування нерозподіленого прибутку (накопиченого збитку):
Сторнування фіктивної реалізації (коригування доходів і собівартості через рахунок 44):Дт 44 — Кт 361 на суму −352,50 грн (сума без ПДВ: 423 / 1,2 = 352,50 грн);
Дт 44 — Кт 643/2 (або 641/ПДВ) на суму −70,50 грн (ПДВ: 352,50 × 20% = 70,50 грн).
Сторнування списання собівартості товару (якщо товар було помилково списано):Дт 281 — Кт 44 (на собівартість товару).
Після сторнування зайвої видаткової накладної початкова переплата у розмірі 423 грн знову з’явиться у кредиті рахунку 361 (Кт 361). Оскільки покупець згодом недоплатив 423 грн за іншу поставку 2025 року, ця сума автоматично перекриє його борг перед вами, і дебіторське сальдо (Дт 361) обнулиться.
Податкова накладна на суму 423 грн (у т.ч. ПДВ 70,50 грн), складена у вересні 2025 року під фіктивну видаткову накладну, є помилковою, оскільки немає первинних документів, що підтверджують постачання (п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110). Для її виправлення ви маєте скласти зменшуючий РК до помилкової ПН поточною датою (у липні 2026 року) з умовним кодом причини коригування «103» (Повернення товару або авансових платежів), щоб повністю обнулити показники ПН.
Оскільки РК є зменшуючим, зареєструвати його в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) повинен покупець.
Якщо ви включили помилкову ПН до декларації за вересень 2025 року, вам необхідно подати Уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за цей період:
У графі 4 УР зазначаються старі показники;
У графі 5 — правильні показники (без урахування помилкової ПН);
У графі 6 — сума коригування податкових зобов'язань зі знаком «мінус» (−70,50 грн в частині ПДВ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Новий реквізит у ТТН: де вказувати місце зберігання автомобіля
З 26.07 у ТТН з'явиться новий обов'язковий реквізит для заповнення "Місце, де зберігається автомобіль". Якщо водій виїжджає у 3-денне відрядження і ночує в готелях по дорозі, а машину залишає на різних стоянках, то що зазначати в якості місця для його…
Є відповідь АІ
Купівля шин для орендованого авто в господарській діяльності: нюанси
Виплата заробітної плати та відпускних: порядок дій підприємства
Працівниця йде у відпустку 20.07.2026.
Сьогодні, 16.07.2026 я їй розрахувала та виплатила відпускні.
З 01.07.2026 по 15.07.2026 вона відпрацювала згідно…
Необхідність заповнення значення в таблиці Д2 для ПДВ
Як вказувати прізвище в угоді після його зміни
Як правильно виписати податкову накладну при зміні статусу ПДВ
ТзОВ отримало аванс 400 000 грн як неплатник пдв.
з наступного місяця зареєстровано платником ПДВ.
Як правильно виписати податкову накладну, якщо сума акту виконаних робіт 600 000 грн…
Чи потрібно вносити суми без ПДВ у декларацію
Оформлення страхових полісів в бухгалтерії при зміні автомобіля
Розрахунок ЄСВ з авансу для працівника резидента Дія Сіті
Є відповідь АІ
Компенсація витрат на відрядження: рішення та необхідні документи
Згідно з внутр. Положенням про відрядження, квитки 1 кл. не компенсуються.
Ситуація:
- На поїздку до місця відрядження квитків 2 класу не було, тому придбано квиток 1 класу;
- На зворотний шлях квитки 2 класу є, але працівник хоче їхати 1 класом і…
Як правильно зменшити податковий кредит за повернення авансу
Який код професії вказати для юрисконсульта 1 категорії
Є відповідь АІ
Як виправити помилку в ПДВ при міжнародних перевезеннях
Є відповідь АІ
ПДВ для ФОП: реєстрація, ставки та штрафи за несвоєчасність
Виправлення помилок в Об'єднаній звітності для мобілізованого працівника
Працівника мобілізували у травні 2023 року (є наказ). Жодних виплат і середнього заробітку йому не нараховувалося та не виплачувалося. Проте з червня 2023 року по…
Уточнення декларацій: орендна плата та земельний податок 2026 року
Покроковий алгоритм звітності для найманих працівників ФОП
Правила утримання з зарплати при звільненні та розрахунок відпустки
Виписка податкової накладної при оплаті послуг військовій частині
Є відповідь АІ
Внесення особистих коштів власника: ризики та шляхи вирішення ситуації
Власник вніс особисті кошти на рахунок ТОВ (Єд.Податок 3 група) для оплати заміни лічильника електроенергії.
ТОВ лише здає приміщення в оренду, ніякої іншої діяльності не проводить.
Чим загрожує дана ситуація, та як її виправити…