ПДВ на передплату за паливо без рахунка та реалізації

Ситуація з передплатою без конкретизації номенклатури є класичною для паливних компаній. Оскільки в ПДВ діє правило «першої події» (п. 187.1 ПКУ), обов’язок нарахувати податкові зобов’язання та зареєструвати податкову накладну (ПН) виникає саме в день отримання коштів.

Навіть якщо клієнт не обрав конкретний вид палива, ви не можете залишити ПН порожньою. Ви повинні вказати найбільш імовірний товар, який клієнт буде купувати.

Якщо укладено загальний договір, подивіться на його предмет. Якщо там перелічено кілька видів палива, оберіть той, що є основним (наприклад, ДП або А-95).

Оскільки ціна нестабільна, а рахунок не виставлявся, ви використовуєте ціну, що діє на дату отримання коштів (або ціну, зафіксовану в прайсі чи договорі на цей день).

Коли клієнт фактично забиратиме паливо (друга подія — реалізація), і виявиться, що ціна змінилася або він обрав іншу марку палива, вам потрібно буде скласти РК до першої ПН на зміну номенклатури, цінри і кількості. У РК ви «мінусуєте» стару номенклатуру/ціну/кількість і «плюсуєте» фактичну номенклатуру/ціну/кількість, яка виходить за фактом відвантаження.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2