🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання дебіторської заборгованості під час ліквідації підприємства
Так, таку заборгованість можна списати, але для уникнення претензій ДПС потрібно правильно відобразити її в бухгалтерському та податковому обліку.
У бухгалтерському обліку підприємство зобов’язане списати дебіторську заборгованість, якщо є впевненість у її неповерненні. Відповідно до п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0725-99 безнадійною вважається заборгованість, щодо якої існує впевненість у неповерненні або за якою минув строк позовної давності. Стан ліквідації банку свідчить про таку впевненість, тому при складанні ліквідаційного балансу її необхідно списати. Списання оформлюється на підставі інвентаризації (Положення №879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14), протоколу комісії та наказу ліквідатора.
Якщо створювався резерв сумнівних боргів, списання здійснюється за його рахунок; якщо ні — сума відноситься до витрат.
Дт 38 – Кт 311 (або 377)
Дт 944 – Кт 311 (або 377)
Щодо податку на прибуток ситуація залежить від того, чи застосовуються податкові різниці. Згідно з Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, безнадійною для цілей оподаткування така заборгованість визнається лише за умов, визначених пп. 14.1.11. Якщо банк лише перебуває в ліквідації, але запис про його припинення ще не внесено до ЄДР, формально критерій безнадійності не виконано.
У такому випадку при застосуванні різниць фінансовий результат потрібно збільшити на суму списаної заборгованості відповідно до пп. 139.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7116. Право на зменшення за пп. 139.2.2 ПКУ виникне лише після державної реєстрації припинення банку.
Якщо підприємство не застосовує податкові різниці (малодохідник), списання відображається лише за правилами бухгалтерського обліку і додаткових коригувань не виникає.
Таким чином, списання є правомірним і необхідним для формування ліквідаційного балансу, але для уникнення претензій контролюючих органів потрібно або застосувати податкові різниці, або підтвердити статус малодохідника та належно оформити інвентаризацію і рішення про списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Питання про ринкову вартість авто та нарахування ПДВ
Консультація щодо перевантаження товарів автомобілем ТОВ та відповідальності
Якщо ТОВ завантажує автомобіль товаром, маса якого перевищує допустиму масу, зазначену в технічному паспорті автомобіля, чи допускається таке перевантаження?
Які наслідки та штрафи…
Запитання щодо факторингу: документи, проводки та нюанси відсотків
Помилки в ПН після розблокування: як вирішити ситуацію
Є відповідь АІ
Чи підходить БукКіпер для бухгалтерії благодійних організацій
Чи потрібно доплачувати ЕСВ по сумісництву при 05 ставці
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ при зміні назви підприємства без зміни ІПН
Є відповідь АІ
Шаблон договору бухгалтерських послуг без фінансового моніторингу потрібен
Нарахування зарплати працівнику під час його відпустки: оформлення
Подання "нульової" декларації ПДВ: подальші дії та нюанси
Є відповідь АІ
Оформлення овердрафту в бухгалтерському обліку: рекомендації та нюанси
Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні замортизованих МНМА
Перехід на ЄП: як звітність вплине на доходи ФОП
Фінансова звітність: питання щодо підготовки та обліку резервів
Кіл-ть прац 0
Балансова вартість активів (БВА) ряд. 1300 Фінзвіту – 220,3 тис грн
Чистий дохід від реалізації продукції ряд. 2000 Фінзвіту - 221,7 тис грн
2024
Кіл-ть прац 12 БВА ряд. 1300 Фінзвіту…
Чи можна враховувати витрати ФОП при сплаті готівкою
Чи потрібно змінювати ключі КЕП при зміні адреси
Валютні операції: врахування імпорту, повернення та продаж валюти
03.09.26 як завжди купили валюту Євро (курс 52,16)та перерахували постачальнику. Отримано виписку з валютного рахунку.
04.09.26- з банку прийшло повідомлення, що банк кореспондент кошти повернув, постачальник кошти не отримав, але на…
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ за послуги нерезидентів для ТОВ платників
2. Ми ТОВ платник ПДВ…
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ за користування сервером AWS для ТОВ
1. якщо ми ТОВ неплатник ПДВ
2. Якщо ми ТОВ платник ПДВ…
Помилка при подачі звіту ФОП через невідповідність підпису документа
фоп 07.09.2026 подавав 20-опп.
звіт не принято за наявності помилки: документ не може бути прийнятий - відомості про особу, що склала документ (піб "крикун галина
йосипівна"), не відповідають кеп особи, що підписала документ ("крикун…
