🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання дебіторської заборгованості під час ліквідації підприємства
Так, таку заборгованість можна списати, але для уникнення претензій ДПС потрібно правильно відобразити її в бухгалтерському та податковому обліку.
У бухгалтерському обліку підприємство зобов’язане списати дебіторську заборгованість, якщо є впевненість у її неповерненні. Відповідно до п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0725-99 безнадійною вважається заборгованість, щодо якої існує впевненість у неповерненні або за якою минув строк позовної давності. Стан ліквідації банку свідчить про таку впевненість, тому при складанні ліквідаційного балансу її необхідно списати. Списання оформлюється на підставі інвентаризації (Положення №879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14), протоколу комісії та наказу ліквідатора.
Якщо створювався резерв сумнівних боргів, списання здійснюється за його рахунок; якщо ні — сума відноситься до витрат.
Дт 38 – Кт 311 (або 377)
Дт 944 – Кт 311 (або 377)
Щодо податку на прибуток ситуація залежить від того, чи застосовуються податкові різниці. Згідно з Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, безнадійною для цілей оподаткування така заборгованість визнається лише за умов, визначених пп. 14.1.11. Якщо банк лише перебуває в ліквідації, але запис про його припинення ще не внесено до ЄДР, формально критерій безнадійності не виконано.
У такому випадку при застосуванні різниць фінансовий результат потрібно збільшити на суму списаної заборгованості відповідно до пп. 139.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7116. Право на зменшення за пп. 139.2.2 ПКУ виникне лише після державної реєстрації припинення банку.
Якщо підприємство не застосовує податкові різниці (малодохідник), списання відображається лише за правилами бухгалтерського обліку і додаткових коригувань не виникає.
Таким чином, списання є правомірним і необхідним для формування ліквідаційного балансу, але для уникнення претензій контролюючих органів потрібно або застосувати податкові різниці, або підтвердити статус малодохідника та належно оформити інвентаризацію і рішення про списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Перехід юрособи на спрощену систему оподаткування та ПДВ
Юрособа є платником ПДВ на загальній системі оподаткування. Дохід отримує від надання в оренду власного майна. В статутному капіталі 100% належить ПАТ "Закритий Недиверсифікований Венчурний Корпоративний…
Помилкове нарахування зарплати: порядок утримання боргу та заяви
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасне подання повідомлення про гіг-контракт у ДПС
Визначення підвищення окладів: різниця між керівниками і фахівцями
Чи є електронний лікарняний продовженням паперового лікарняного
З 10.06.26 працівник відкриває електронний…
Терміни та порядок заповнення 20-ОПП для автомобіля
Є відповідь АІ
Коригування декларації з ПДВ: помилкова накладна і штрафи
Є відповідь АІ
Вихідна допомога: утримання податків та відрахування на виконавче провадження
Звільнення працівниці з дітьми: законні варіанти без заяви
Є відповідь АІ
Як правильно подати уточнену декларацію по оренді землі
Лікарняний по догляду: за дитиною інвалідом чи будь-якою
Розрахунок виходу працівниці з відпустки: новий оклад чи старий
Є відповідь АІ
Різниця між перебронюванням та продовженням бронювання працівників
Є відповідь АІ
Розрахунок невикористаної відпустки при звільненні працівника з роботи
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати для відпускних: різні варіанти
Оплата лікарняного: чи важливе місто його відкриття
Працівник відкриває лікарняний в міській лікарні м. Кам'янець-Подільський.
На порталі ПФУ нам надійшов його лікарняний, він став готовим до сплати, і комісія планує прийняти…
Облік інвестицій у рекламу: що робити з витратами
Чи можливо надати відпустку працівнику після 1,5 місяців
Є відповідь АІ