🚨КВЕД-2027: що зміниться для Вашого бізнесу?
Коди NACE 2.1-UA оновлено 08.10.2026! Дізнайтеся, який новий код відповідатиме Вашому КВЕДу
Списання дебіторської заборгованості під час ліквідації підприємства
Так, таку заборгованість можна списати, але для уникнення претензій ДПС потрібно правильно відобразити її в бухгалтерському та податковому обліку.
У бухгалтерському обліку підприємство зобов’язане списати дебіторську заборгованість, якщо є впевненість у її неповерненні. Відповідно до п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0725-99 безнадійною вважається заборгованість, щодо якої існує впевненість у неповерненні або за якою минув строк позовної давності. Стан ліквідації банку свідчить про таку впевненість, тому при складанні ліквідаційного балансу її необхідно списати. Списання оформлюється на підставі інвентаризації (Положення №879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14), протоколу комісії та наказу ліквідатора.
Якщо створювався резерв сумнівних боргів, списання здійснюється за його рахунок; якщо ні — сума відноситься до витрат.
Дт 38 – Кт 311 (або 377)
Дт 944 – Кт 311 (або 377)
Щодо податку на прибуток ситуація залежить від того, чи застосовуються податкові різниці. Згідно з Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, безнадійною для цілей оподаткування така заборгованість визнається лише за умов, визначених пп. 14.1.11. Якщо банк лише перебуває в ліквідації, але запис про його припинення ще не внесено до ЄДР, формально критерій безнадійності не виконано.
У такому випадку при застосуванні різниць фінансовий результат потрібно збільшити на суму списаної заборгованості відповідно до пп. 139.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7116. Право на зменшення за пп. 139.2.2 ПКУ виникне лише після державної реєстрації припинення банку.
Якщо підприємство не застосовує податкові різниці (малодохідник), списання відображається лише за правилами бухгалтерського обліку і додаткових коригувань не виникає.
Таким чином, списання є правомірним і необхідним для формування ліквідаційного балансу, але для уникнення претензій контролюючих органів потрібно або застосувати податкові різниці, або підтвердити статус малодохідника та належно оформити інвентаризацію і рішення про списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення обов’язків під час відрядження в наказі
Чи можна в одному наказі про відрядження писати хто виконуватиме обов’язки?
Чи можна окремим наказом на підставі наказу про відрядження Дякую…
Є відповідь АІ
Коригування звіту з ЄСВ: проблеми з підписом та заокругленням
Зразок листа для звірки військового обліку працівника підприємства
Потрібен зразок листа до іншого тцк, щоб зробити звірку На обліку тільки один працівник
Закон говорить, що потрібно пройти звірку Дякую…
Код УКТ ЗЕД для продажу АЗС: що потрібно знати
Правила подання звіту по інвалідах за кварталами для роботодавців
якщо працівники були лише в І кварталі - здаємо звіт лише за І квартал?
якщо прийнято 1 -го працівника в вересні - звіт за всі квартали чи тільки за ІІІ квартал? і заповнюємо лише 1-8 рядки?
якщо по нормі 3 інваліди, а працює 5 інвалідів звіт…
Документи та облік благодійної допомоги релігійним організаціям 2026 року
Просимо роз’яснити:
1. Які документи необхідно отримати від релігійної організації та оформити…
Врахування працівника з інвалідністю в квоту при відпустці
Відповідь АІ схвалено експертом
Обов'язковість пробиття чеків через РРО для еквайрингу послуг
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність з інвалідності для новоствореної ТОВ без діяльності
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила подачі фінансової звітності: дати, уточнення та корекції
Питання виникло через різні дати подачі в статистику та податкову. Як правильно подавати звітність у разі якщо перша дата подачі 30.10, а друга дата 09.11?
Відповідь АІ відхилено експертом
Податкові наслідки одноразової компенсаційної виплати при звільненні
Відповідь АІ схвалено експертом
Правові та фінансові ризики недотримання документальної звітності господарських операцій
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Бухгалтерський облік витрат на сертифікацію та технічний нагляд
Пільги з ПДВ для підрядників у тристоронніх договорах будівництва
Внесення безвідсоткової фінансової допомоги: касові нюанси та ризики
Факсимільний підпис директора у повідомленні про відпустку допустимий
Чи потрібно заповнювати Додаток 5 при звільнених операціях
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила внесення записів у трудову книжку: українська чи російська
Кодування послуг доставки матеріалів у податковій накладній ПДВ
Чи потрібно реєструвати ПН для подарунків співробітникам без ПДВ
