Виправлення помилок у розрахунках відпускних та звітності ЄСВ

Здійсніть перерахунок в липні, сторнуйте зайво нараховані відпускні й утримайте з працівника. При цьому врахуйте норми ст.127 та ст.128 КЗпП.

В звіті за червень відображайте як було нараховано в червні- не правильну суму відпускних: в Д1 окремим рядком з КТН 10, в 4ДФ - у складі зарплати червня й нарахування й виплату.

В звіті за липень відображаємо результати перерахунку. Для відображення в Д1 сторнованих відпустких передбачена окрема норма п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:
сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами;

Отже, окремим рядком в Д1 липня зазначаємо з "мінусом" в гр.16, гр.17 та гр.20 суиу сторнованих відпускних, в гр.9- КТН 10, гр.10- місяць, за дні якого були нараховані зайві відпускні.
В 4ДФ липня відображаємо як результат перерахунку- сукупною сумою з зарплатою липня. В п.1.6.2 Інструкції №5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 визначено, що Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування. Тобто для ПДФО та ВЗ результат перерахунку зазначається в місяці здійснення цього перерахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!