Передача генератора як благодійна допомога: облік та звітність

Щодо бухобліку

Виводите генератор з експлуатації актом довільної форми

Дт 131 Кт 104 - списали накопичений знос

Дт 286 Кт 104 - списали залишкову вартість

Дт 949 Кт 286 - передали по акту приймання-передачі на ВЧ

Щодо ПДВ

Не нараховуєте ПДВ на підставі п. 32-1 пр. 2р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n8035):

"32-1. ...Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

Отже, умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4931) на залишкову вартість також не нараховуєте.

Пн не складаєте, в декларації по ПДВ не відображаєте.

Щодо податку на прибуток

Якщо Ви "річник" і не проводите коригування, то Ваш податковий обілк з податку на прибуток співпадає з бухобліком. Ніякі додатки по благодійній допомозі не заповнюєте, бо у Вас по ній немає коригувань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!