Правильне відображення працівника на лікарняному в звітності ЄСВ

Ризик дійсно існує

Роз’яснення податкової щодо дотримання отримання зарплатного критерію для ліцензіатів в ЗІР, 113.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44053

Показники для розрахунку зарплатного критерію беруть із рядка 103 податкового розрахунку. В розрахунок всі працівники, які відображені у рядку 103 Об’єднаного звіту (на підставі додатку Д1). Тобто враховуються працівники з трудовими договорами, яким у звітному періоді нараховано зарплату.

Середня зарплата=Сума рядків 1.1, 1.3, 1.4 розд. І Об’єднаного звіту : Рядок 103 заголовної частини податкового розрахунку.

Беруться всі працівники, які відображені у рядку 103 (на підставі даних з Д1). Тобто враховуються працівники з трудовими договорами, яким у звітному періоді нараховано зарплату та лікарняні коштом страхувальника та ПФУ. Не включаються ті, у кого зарплата відсутня через:

- відпустку без збереження ЗП протягом усього місяця,

- лікарняний повний місяць, оплачений у наступному періоді,

- відсутність зарплати, бо відпускні були нараховані у місяці раніше.

Саме перехідні лікарняні (за поточний місяць, що оплачуються в наступному місці) не включаються до середньої зарплати поточного місяця і можуть впливати на невиконання зарплатного критерію.

В Д1 нарахування лікарняного відображаєте в місяці, коли листок непрацездатності набув статус «Готовий до сплати». Для звичайного страхового це 8й день від дати закриття. Саме тому, якщо працівник хворів, приміром червень (по 30.06.2026 включно), то готовим до сплати такий листок непрацездатності стає в липні. Відповідно і нараховувати його в бухобліку будете в липні за червень. Відповідно відображають такого працівника в Д1 червня, як варіант, без нарахувань або із нарахуванням вже закритих лікарняних в червні. Сам від наявності зарплатних показників буд залежати потрапить цей працівник в рядок 103 червня чи ні.

В Д1 липня відображаєте по працівнику лікарняні окремими рядками в розрізі місяців: за дні червня та за дні липня. Це дозволить підтягнути програмі лікарняні по місяцям. Але якщо такий працівник в червні не потрапив в рядок 103 (не було нарахування), то через розподіл нарахованих лікарняних на дні червня внести коригування в червневий показник рядка 103 не можливо. Це не передбачено в п.9 розд. V наказу Мінфін від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364

Виправлення інших службових рядків 07-108 не передбачено законодавством. Про це зазначено в ЗІР, 201,06,01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42628

Раді допомогти, звертайтесь ще!