Порядок обліку витрат на будівництво альтанки для працівників

Так, ваш підхід в цілому правильний: компенсуючий ПДВ нараховується, амортизація в податковому обліку не враховується, 20-ОПП подається, а строк у бухобліку визначаєте самостійно.

Оскільки матеріали придбаваються з ПДВ і використовуються для створення об’єкта негосподарського призначення, необхідно нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Податкова накладна складається не пізніше останнього дня звітного періоду, база визначається виходячи з вартості придбаних матеріалів.

У бухгалтерському обліку альтанка визнається основним засобом незалежно від її господарського чи негосподарського призначення. Відповідно до пункту 23 НП(С)БО 7 «Основні засоби» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text строк корисного використання встановлюється підприємством самостійно з урахуванням умов експлуатації. Для таких об’єктів зазвичай визначають строк у межах 10–20 років, але це рішення фіксується у наказі.

Амортизація у бухобліку нараховується і відноситься до витрат, як правило:
Дт 949 — Кт 131

У податковому обліку для платників, які застосовують різниці, невиробничі основні засоби не підлягають амортизації відповідно до підпункту 138.3.2 Податкового кодексу України. Тому:
— бухгалтерська амортизація збільшує фінрезультат (рядок 1.1.1 додатка РІ);
— податкова амортизація відсутня;
— у додатку АМ такий об’єкт не відображається.

Якщо підприємство не застосовує податкові різниці, амортизація враховується лише за правилами бухобліку без коригувань.

Повідомлення за формою №20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після введення об’єкта в експлуатацію (Порядок 1588 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11). Якщо територія вже задекларована як об’єкт оподаткування, окремо альтанку можна не подавати, але допускається її окреме відображення.

Отже, описаний порядок дій відповідає вимогам законодавства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!