Відновлення документів ФОП: як виправити помилки в договорах

Так, ви можете відновити документи та підписати їх у системі «Вчасно» поточною датою.

Для цілей бухгалтерського та податкового обліку визначальною є дата фактичного здійснення господарської операції (2022 рік), зазначена у тексті документа, а не дата накладення КЕП у 2026 році.

У тексті договору та актів зазначте правильні дати 2022 року (періоди фактичного надання послуг чи постачання товарів) та правильні суми. Обидва ФОП мають підписати ці електронні документи своїми КЕП. Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ч. 5 ст. 9 господарські операції мають відображатися в обліку саме в тому періоді, в якому вони були фактично здійснені. Розбіжність між датою складання документа (2022 рік) та датою накладення КЕП (2026 рік) є абсолютно правомірною. Щоб мінімізувати питання від контролерів, у тексті договору обов'язково застосуйте положення Цивільного кодексу України, ч. 3 ст. 631 — пропишіть, що умови договору поширюються на відносини між сторонами, які фактично виникли з конкретної дати у 2022 році.

Оскільки зміна сум та періодів у первинних документах за 2022 рік впливає на задекларовані показники доходів (або витрат, якщо ФОП перебуває на загальній системі), вам та вашому контрагенту необхідно виправити цю помилку:

Подайте уточнюючі декларації: Кожен ФОП має подати уточнюючу податкову декларацію за відповідні звітні періоди 2022 року згідно з Податковим кодексом України, п. 50.1.
Перевірте строки давності: Загальний строк давності для виправлення помилок становить 1095 днів (Податковий кодекс України, ст. 102). Проте через зупинення перебігу строків у період з 18.03.2020 по 31.07.2023, станом на 2026 рік строк давності для виправлення помилок за 2022 рік ще не вичерпано. Ви можете безпечно подавати уточнення.
Пільги щодо штрафів: Якщо внаслідок уточнення виникає заниження податкового зобов'язання, у період дії воєнного стану платники податків звільняються від нарахування та сплати самоштрафів (3% або 5%) та пені відповідно до Податкового кодексу України, підрозділ 10 розділу XX, пп. 69.38. Потрібно буде сплатити лише суму чистого недоплаченого податку (якщо він виникне).

Раді допомогти, звертайтесь ще!