Оподаткування доходів ФОП від продажу дизайнів на платформах

Оподаткування — 5% єдиного податку + 5% військового збору від доходу, а доходом є або вся сума продажу, або лише ваша комісія — залежно від моделі роботи. КВЕДи: 47.91, 46.19, 74.10, 63.99.

Якщо ви працюєте через Shopify/Etsy як продавець (ваш магазин), тоді вся сума, яку платить покупець за футболку, вважається вашим доходом. Відповідно до пункту 292.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text доходом є вся сума коштів, що надійшла підприємцю. Комісії платформ, платіжних систем та витрати на друк і доставку не зменшують базу оподаткування.

Якщо ж платформа продає товар самостійно, а ви отримуєте лише відсоток або винагороду за дизайн, тоді доходом є саме сума цієї винагороди (до вирахування комісій платіжних систем). У цьому випадку важливо, щоб виплата не була оформлена як роялті, оскільки згідно з підпунктом 14.1.225 Податкового кодексу України роялті не включаються до доходу платника єдиного податку і оподатковуються як дохід фізособи.

Для ФОП 3 групи (без ПДВ) застосовується ставка 5% єдиного податку від доходу (п. 293.3 Податкового кодексу України). Додатково сплачується військовий збір 5%. ЄСВ сплачується у фіксованому мінімальному розмірі щомісяця незалежно від доходу (Закон про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17).

Якщо кошти надходять через іноземні платіжні системи (Payoneer, Wise тощо), дохід визначається у гривні за курсом НБУ на дату надходження (п. 292.5 Податкового кодексу України).

Для такої діяльності необхідно мати такі КВЕДи:

47.91 «Роздрібна торгівля через мережу Інтернет» — основний для продажів через маркетплейси;
46.19 «Діяльність посередників у торгівлі» — якщо працюєте за партнерською/комісійною моделлю;
74.10 «Спеціалізована діяльність із дизайну» — створення принтів і макетів;
63.99 «Надання інших інформаційних послуг» — додатковий код для роботи з цифровими платформами.

Такий набір КВЕДів покриває як модель власного магазину, так і модель отримання комісії від платформи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!