Реєстрація ПН та подача декларації з ПДВ при переході на ЄП

Так, оскльк товари були придбані з ПДВ і суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то на дату анулювання ПДВ-реєстрації слід визнати умовний продаж такого товару і нарахувати ПДВ.

Ця норма передбачена п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447. При цьому базою оподаткування є звичайна ціна товарів / послуг, що відповідає рівню ринкових цін.

ПН для нарахування умовних ПЗ виписуєтьяс не пізніше дати анулювання так:у лівому верхньому куті робляться позначка «Х» про те, що ПН не видається покупцеві, і зазначається тип причини «10»;у реквізитах продавця слід навести свої дані;у реквізитах покупця: у полі «Отримувач (покупець)» – зазначити своє найменування та умовний ІПН «600000000000». Податковий номер покупця (поле «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта») не заповнювати.У розділі Б указуються:у графі 2 «Номенклатура товарів / послуг постачальника (продавця)» – дата складання та порядкові номери ПН, виписаних постачальниками товарів, за якими визначаються податкові зобов’язання;
графі 4 «Одиниця виміру товару / послуги, умовне позначення» – «грн»;
графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без ПДВ;
графі 11 – сума ПДВ
графи 3.1–3.3, 5–9 не заповнюються.

Зверніть увагу! Право на реєстрацію ПН в ЄРПН має тільки платник ПДВ. Отже, день анулювання ПДВ-реєстрації є останнім днем, коли підприємство може зареєструвати ПН.

Податкові зобов’язання, нараховані на залишки товарів на дату анулювання ПДВ-реєстрації, відображаються в рядку 4.1, 4.2 або 4.3 декларації (залежно від ставки ПДВ).

Остання декларація подаєтьяс у загальні строки, тобто до 20 липня.

Докладно про порядок анулювання ПДВ-реєстрації див. статтю: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura#narakhuvannya-podatkovykh-zobovyazan-na-zalyshky-tmts.

Раді допомогти, звертайтесь ще!