Уточнення податкової декларації з ПДВ: відображення ІПН нерезидента

Так, все вірно.

Тому що у разі заповнення рядка 13.1 «Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України з основною ставкою» заповнення додатку 1, а саме таблиці 2.2 «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу» передбачено тільки у разі коригування податкового кредиту.

Таблиця 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %» при цьому не заповнюється.

Саме тому податківці і рекомендують прибрати рядок з нерезидентом з таблиці 2.1

. Є роз’яснення податківців з подібного приводу:

«…операції з отримання послуг від нерезидента на митній території України відображаються в наступних рядках декларації:

нарахування податкових зобов’язань та їх коригування в залежності від ставки за якою вони оподатковуються (основною або 7 відс.) вказуються у рядках 6.1 або 6.2 відповідно;

податковий кредит та коригування податкового кредиту в залежності від ставки (основна або 7 відс.) – у рядках 13.1 або 13.2 відповідно.

Заповнення зазначених рядків передбачає подання Додатка 1 за умови проведення коригувань податкових зобов’язань, нарахованих за операцією з отримання послуг від нерезидента на митній території України (у разі збільшення суми компенсації за звітний період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання звітності) та/або коригування податкового кредиту за такою операцією» ( роз’яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «ПДВ: відображення в декларації операцій з отримання послуг від нерезидента» опубліковано 24.05.21 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/470233.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!