Чи потрібно донароховувати ПДФО та ЄСВ при статусі резидента

Так, вірно

Для резидента Дія Сіті – стартапа передбачена можливість користування пільговим режимом нарахування ПДФО 5% при недотриманні кількісного критерію (пп. 170.14-1.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ). Тобто за місяць резидент Дія Сіті – стартап може сплачувати ПДФО за ставкою 5%, якщо в нього середньооблікова кількість працівників і гіг-спеціалістів менша ніж 9 осіб, але вони виконують вимогу стосовно середньої місячної винагороди. Тобто зарплатний критерій 1200 євро має виконуватися щомісяця.

Резиденти Дія Сіті - стартапи можуть застосовувати пільгову ставку ПДФО 5% починаючи з наступного календарного місяця за тим, у якому набули статусу резидента Дія Сіті. Вони не зобов’язані доплачувати різницю у ставках ПДФО (13%) за місяці, коли не відповідають усім вимогам для резидентів, але не довше ніж до 31 грудня наступного календарного року за тим, у якому набули статусу резидента Дія Сіті. Тобто по 31.12.2027 року. При цьому має виконуватися зарплатний критерій!

Якщо з 01.01.2028 року такий податковий агент - резидент Дія Сіті - стратап продовжує не відповідати зарплатному критерію, він зобов’язаний у строк, визначений для місячного податкового (звітного) періоду, самостійно нарахувати та сплатити (перерахувати) за власний рахунок до бюджету ПДФО 13% податок за ставкою, встановленою пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу, щодо доходів, виплачених протягом податкових періодів, коли податковий агент не відповідав критеріям, в межах останніх трьох місяців календарного року, наступного за календарним роком, в якому податковий агент набув статусу резидента Дія Сіті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!