Особливості ведення ФОП 3 групи для туристичного агента

Доходом турагента – платника єдиного податку групи 3 є агентська (комісійна) винагорода, отримана від туроператора за реалізовані тури

1.Надання послуг турагентом оформлює агентським договором. Це угоа, за якою туроператор, доручає турагенту, в т.ч ФОП, знаходити клієнтів і продавати вже сформовані туристичні продукти.

Правила укладення агентських договорів у сфері туризму регулюється ст.20 Закону України від 15.09.1995 №324/95-ВР «Про туризм» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/324/95-%D0%B2%D1%80#n291

2. По закінченню періоду (місяця) турагент з туроператором підписують акт про надані агентські послуги. Цей документ та агентський договір слугуватимуть документальним підтвердженням розміру доходу турагента. Сума винагороди турагента (вона зазвичай обчислюється у % від вартості реалізованого туру) має бути прописана в агентському договорі із туроператором.

3.Об’єктом оподаткування ФОП – платника єдиного податку на групі 3, що є турагентом є сума отриманої винагороди повіреного (агента). Тобто агентська винагорода (п.292.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ).

Датою формування доходу є дата надходження коштів платнику у грошовій формі (п. 292.6 ПКУ)

4.В Книзі обліку доходів відображається вся сума коштів від надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами, яка надійшла на поточний рахунок платника податку та/або яку отримано готівкою, за такими договорами (без ПДВ). Разом з цим, при заповненні Податкової декларації до доходу включається сума отриманої винагороди повіреного (агента). ЗІР, 107.01.06 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40978

5. Клієнтам турагент видає туристичний ваучер (ст.23 Закону № 324). Порядок оформлення ваучера на надання туристичних послуг та його використаннярегламентований наказом Держтурадміністрації від 06.06.2005 N 50 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/z0765-05#Text

6. У разі прийняття оплати готівкою чи платіжної картки через еквайєра ФОП групи 3 має надати покупцю розрахунковий документ паперовий (РРО) чи електронний (ПРРО).

7. ПДВ у турагента ФОПа- платника єдиного податку групи 3 виникатиме лише при ставці єдиного податку 3%.

8. ПДФО 18% та ВЗ 5% виникатимуть у разі нарахування доходів найманому персоналу, винагороди за ЦПД або наданні послуг безкоштовно на користь фізосіб – клієнтів.

9. ФОП групи 3 щоквартально ,протягом 40 к.дн. після завершення звітного кварталу, подає до ДПС:

Декларацію по єдиному податку, ідентифікатор форми F0103309

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, які є фізичними особами – підприємцями та/або особами, які провадять незалежну професійну діяльність (нова форма, поки не має ідентифікатора форми в кабінет платника податків).

Декларація з ПДВ (якщо ФОП за ставкою єдиного податку 3%) подається щомісяця, протягом 20 к.дн після звітного періоду.

10. Бухоблік ФОП не веде. Тому фінзвітність не формується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!