Виправлення помилки ФОП щодо ПДВ і повернення товару

Ні, виписувати окрему податкову накладну на помилковий чек РРО та розрахунок коригування до нього не потрібно. Оскільки податкові зобов'язання вже виникли за першою подією (на дату отримання коштів на рахунок IBAN) і відповідна податкова накладна вже була складена, повторне нарахування ПДВ за помилковим чеком є безпідставним.

Відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів є дата події, що відбулася раніше: або дата зарахування коштів від покупця на рахунок продавця, або дата відвантаження товару.

Відповідно до п. 201.7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання або на суму отриманого авансу.

Господарська операція з продажу товару була здійснена один раз — кошти надійшли на рахунок у форматі IBAN, і ви вже оформили законну ПН. Помилкове формування чека на РРО/ПРРО не створило нової господарської операції (не було ані нового продажу, ані додаткового надходження грошей).

Згідно з п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об’єктом оподаткування ПДВ є саме операції з постачання товарів/послуг. Помилковий фіскальний чек не є підтвердженням постачання товарів. Відповідно, на операцію, якої фактично не існувало, ПН не складається.

Проведення операції скасування/повернення через РРО/ПРРО (шляхом реєстрації від'ємної суми та формування чека повернення/видаткового чека за формою № ФКЧ-2 ) є суто касовим способом нівелювання помилки у фіскальній пам'яті реєстратора. Ця дія не є фактичним поверненням товару покупцем.

Раді допомогти, звертайтесь ще!