Передоплата у євро: ПДВ та відображення у декларації для медзакладу

Вірно, податкову накладну необхідно виписати на отримувача товару — мед.заклад.

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних і згідно з п. 201.10 ст.201 ПКУ надати покупцю за його вимогою.
У податковій накладній зазначаються в окремих рядках обов’язкові реквізити, зокрема повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг (п.п. «д» п. 201.1 ст. 201 ПКУ).

Підтверджують це податківці в ЗІР кат 101.16 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753).

У вашій ситуації податкові зобов'язання виникли на дату отримання передоплати, оскільки це була перша подія. Незалежно від того, що оплату здійснив міжнародний фонд у євро за тристороннім договором, товар постачатиметься на митній території України, то ПН складається на отримувача товару (медичний заклад) як на покупця за тристороннім договором.

Така операція оподатковується ПДВ за основною ставкою 20 %, якщо пільги відсутні.

Відповідно, суму податкових зобов'язань, нарахованих на отриману передоплату, слід відобразити у декларації з ПДВ у рядку 1.1 «Операції, що оподатковуються за основною ставкою».

Раді допомогти, звертайтесь ще!