Сума ПДВ по втраченим ТМЦ: собівартість чи звичайна ціна

Вам слід відобразити тільки суму ПДВ, яка була сплачена при придбанні товарів, що були знищені, або тих, що були використані при виробниицтві продуції, що знищена.

Обов'язок нарахування компенсуючих подакових зобов'язань при списанні товарів або продукції передбаченриий п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Принцип нарахування компенсуючих ПЗ полягає у зменшенні податкового кредиту за товарами/послугами, що придбані з ПДВ і не використані в оподаковуваних операціях. ТОбто, якщо мова йде про продукцію власного виробництва, то компенсуючі ПЗ нараховуються не на всю вартість продукції, що списується, а тільки на вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг, які використані для виробництва продукції. Тобто, потрібно із собівартості продукції виділити вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг і цю суму ПДВ показати при підготовці документів для ТПП.

Відповідно до пп. 32-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 товари (включаючи готову продукцію), що були знищені або втрачені внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажору) у період дії воєнного стану, не вважаються використаними в негосподарській діяльності.

Це означає, що норми п. 198.5 ПКУ щодо нарахування компенсуючого ПДВ не застосовуються. Але для цього слід отримати сертфікат ТППпро форс-мажорні обставини.

Раді допомогти, звертайтесь ще!