Податки, звіти, перевірки… А капібара не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Нюанси відображення результатів перевірки ПДВ у декларації
Отримали акт перевірки БВ з ПДВ. Вказано:1 )завищення БВ на суму 300 000
2) не складено, не зареєстровано ПН за суму 300 000 за ст. 198.5 ПКУ
ППР ще не отримали, хоча інспектор сказала, що воно буде за формою В1.
Скажіть, чи потрібно відображати потім такі рехультати в декларації з ПДВ і як а також, чи потрібно реєструвати ПН за статтею 198.5? (сумніваюся в цьому, адже реєстрація ПН повторно зменшить ліміт ПДВ)
Результати перевірки за податковим повідомленням-рішенням (ППР) форми «В1» не відображаються у декларації з ПДВ. Реєструвати податкову накладну (ПН) за ст. 198.5 ПКУ за минулий період, який уже був перевірений, не потрібно, оскільки це призведе до подвійного нарахування податкових зобов'язань та повторного зменшення реєстраційного ліміту.
Згідно з п. 200.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 та нормами Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затвердженого наказом Мінфіну №1204 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0124-16#Text, ППР форми «В1» складається у разі завищення заявленої суми бюджетного відшкодування.
Суми, зазначені у ППР форми «В1», не підлягають відображенню у податковій декларації з ПДВ (ні в поточному періоді, ні через уточнюючий розрахунок). Це підтверджується роз'ясненнями ДПС (ЗІР, категорія 101.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41797).
Сума завищеного бюджетного відшкодування та штрафні санкції відображаються податківцями в інтегрованій картці платника податків автоматично після узгодження ППР. Платник має просто сплатити суму донарахувань та штрафу до бюджету.
Якщо за результатами перевірки податківці встановили факт нескладання ПН за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, вони вже врахували цю суму при розрахунку завищення бюджетного відшкодування.
Якщо ви зараз самостійно зареєструєте ПН за ст. 198.5 ПКУ за той самий період, ці зобов'язання потраплять до поточної декларації (або уточнюючого розрахунку), що призведе до повторного нарахування тієї самої суми податку.
ТОбто, самостійна реєстрація ПН за минулий період після акту перевірки є недоцільною, оскільки порушення вже зафіксоване, і сума податку буде стягнута на підставі ППР.
За нереєстрацію ПН податківці можуть окремо надіслати ППР форми «Н» (штраф за нереєстрацію), але сама реєстрація ПН після перевірки не звільняє від штрафу, якщо терміни вже порушені.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно надсилати повідомлення про звітність до ТЦК
Оплата з рахунку допомоги: що робити у цій ситуації
Одиниця виміру у податкових накладних для навчальних послуг
Витрати на відрядження: підтвердження, добові та використання КПК
Термін подачі звітності для ФОП після переходу на 3 групу
Як правильно обліковувати висадку рослин у бухгалтерії
Необхідні документи для директора з військового обліку та бронювання
Переплата за день відпустки: як відобразити в звітності
Нарахували зп за травень,зробили виплату,але не врахували 1 день відпустки без зп,переплатили 1 день.
Як тепер відобразити в об'єднаній звітності в додатках в травні…
Уточнення дати початку виплати заробітної плати на підприємстві
Вибір документа для закриття ремонтних робіт у BAF
Як правильно оформити трудову книжку після зміни прізвища
Надала трудову на дівочу фамілію та свідоцтво про брак від 2011 році.
Попередне підприємство прізвище не змінило у трудовій. Як діяти зараз…
Оформлення виробничої практики студента: документи та звітність по ЄСВ
Розрахунок резерву відпусток: врахування ЄСВ для Дія сіті
Вибір назви посади для юриста в штаті організації
Витрати на квиток для закордонного відрядження без чека
Питання щодо пільгового оподаткування для стартапу в ДІЯ.Сіті
Резидент ДІЯ.Сіті з 01.07.2025 року на умовах стартапу.
Не дотримується вимоги у частині кількості працівників й суми винагороди.
У наступному місяці планується винагорода у розмірі 1200 євро.
За яким курсом потрібно…
Можливість відмови у декретній відпустці для працівниці: нюанси
Розрахунок доплати для інспектора за військовим обліком в кадрах
Звіт до ТЦК: обов'язковість подання для всіх підприємств пояснено
До 20 червня 2026 року роботодавці мають подати до ТЦК інформацію про транспорт і водіїв, однак свіже рішення суду суттєво змінює підхід до цього…
