☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нюанси відображення результатів перевірки ПДВ у декларації
Отримали акт перевірки БВ з ПДВ. Вказано:1 )завищення БВ на суму 300 000
2) не складено, не зареєстровано ПН за суму 300 000 за ст. 198.5 ПКУ
ППР ще не отримали, хоча інспектор сказала, що воно буде за формою В1.
Скажіть, чи потрібно відображати потім такі рехультати в декларації з ПДВ і як а також, чи потрібно реєструвати ПН за статтею 198.5? (сумніваюся в цьому, адже реєстрація ПН повторно зменшить ліміт ПДВ)
Результати перевірки за податковим повідомленням-рішенням (ППР) форми «В1» не відображаються у декларації з ПДВ. Реєструвати податкову накладну (ПН) за ст. 198.5 ПКУ за минулий період, який уже був перевірений, не потрібно, оскільки це призведе до подвійного нарахування податкових зобов'язань та повторного зменшення реєстраційного ліміту.
Згідно з п. 200.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 та нормами Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затвердженого наказом Мінфіну №1204 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0124-16#Text, ППР форми «В1» складається у разі завищення заявленої суми бюджетного відшкодування.
Суми, зазначені у ППР форми «В1», не підлягають відображенню у податковій декларації з ПДВ (ні в поточному періоді, ні через уточнюючий розрахунок). Це підтверджується роз'ясненнями ДПС (ЗІР, категорія 101.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41797).
Сума завищеного бюджетного відшкодування та штрафні санкції відображаються податківцями в інтегрованій картці платника податків автоматично після узгодження ППР. Платник має просто сплатити суму донарахувань та штрафу до бюджету.
Якщо за результатами перевірки податківці встановили факт нескладання ПН за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, вони вже врахували цю суму при розрахунку завищення бюджетного відшкодування.
Якщо ви зараз самостійно зареєструєте ПН за ст. 198.5 ПКУ за той самий період, ці зобов'язання потраплять до поточної декларації (або уточнюючого розрахунку), що призведе до повторного нарахування тієї самої суми податку.
ТОбто, самостійна реєстрація ПН за минулий період після акту перевірки є недоцільною, оскільки порушення вже зафіксоване, і сума податку буде стягнута на підставі ППР.
За нереєстрацію ПН податківці можуть окремо надіслати ППР форми «Н» (штраф за нереєстрацію), але сама реєстрація ПН після перевірки не звільняє від штрафу, якщо терміни вже порушені.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Утримання боргу із заробітної плати: три виконавчі листи по 20%
Є відповідь АІ
Правомірність оформлення відпустки: терміни та документи працівника
Виплата відпускних після лікарняного: нюанси та розрахунки
Що робити кадровику і працівнику при закінченні терміну паспорта
Є відповідь АІ
Бухгалтерські проводки для вирощування суниці: від розсади до врожаю
від придбання розсади до збору врожаю. термін плодоносіння - 4 роки…
Як подати уточнюючу звітність 4-ДФ для ФОП
Сторнування невикористаної відпустки та нарахування середнього заробітку
Є відповідь АІ
Чи необхідно змінювати коди для діяльності 62.01 та 62.09
ПДВ для кафе: як оформити податкову накладну правильно
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасну сплату ПДВ: що потрібно знати
Обов'язки ФОП 2 групи без доходів: ЄСВ та звітність
Повернення коштів за товар: чи потрібен прибутковий ордер
Позика фізособи приватному підприємству: терміни та умови повернення
Питання щодо підтвердження доходу для резидентів дія сіті
1.Підкажіть, будь ласка, для переподачі на критичність резиденту дія сіті на умовах стартапу потрібно надавати підтвердження доходу не менше €20 000 за 3 повні місяці…
Уточнення звітності для ФОП: проблеми з поданням документів
Чи потрібно сплачувати податки на іноземні доходи в Україні
Невизначеність щодо подання квартального звіту ЕСВ для ФОП
Чи можливе надання поворотної фінансової допомоги понад 50000 грн
Є відповідь АІ
Процедура переходу з 3% на 5% без ПДВ для ТОВ
Питання добровільної реєстрації платника ПДВ після переліміту доходу
Якщо компанія подає заяву про добровільну реєстрацію платником пдв з 1 вересня, а 15 серпня відбувається переліміт доходу в 1 млн грн.
Чи не буде це помилкою? Чи потрібно переподати заяву обов'язкову реєстрацію платником ПДВ?
Чи можемо ми заяву на…
