Визначення граничного обсягу придбань для резидентів Дія.City

Для цілей податкочого обліку з поодатку на прибуток немає значення - як Ви реєструвалися резидентом Дія Сіті - на загальних підставах, чи як стартап (ч. 3 ст. 5 Закону № 1667, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n49).

Важливо тільки - обирали Ви перехід на ПнВК, чи залишилися яна загальних правилах сплати податку на прибуток.

Якщо весь час Ви застосовувати загальні правила податку на прибуток і при цьому:

1) не проводите коригування фінрезультату, бо прийняли таке рішення згідно п. 134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624)

Тоді і коригування по витратам від платників єдиного податку з п. 140.5.17 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) Ви теж не проводите

2) проводите коригування фінрезультату, то застосовуєте коригування на збільшення фінрезультату до оподаткування за правилами п. 140.5.17 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.17. на суму вартості майна, робіт, послуг (крім роялті), придбаного (придбаних) резидентом Дія Сіті - платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року, в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Резиденти Дія Сіті - платники податку на прибуток підприємств на загальних підставах, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), у поточному календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, передбаченої абзацом першим цього підпункту, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.

У разі якщо на дату отримання майна, робіт, послуг постачальник не є платником єдиного податку, такі майно, роботи, послуги вважаються придбаними у платника єдиного податку, за умови що на дату здійснення попередньої оплати постачальник був платником єдиного податку."

Раді допомогти, звертайтесь ще!