Податкові наслідки складання зведеного акта виконаних робіт

Не зовсім зрозуміли вимоги замовника.

Якщо вже були нараховані зобов’язання з ПДВ на дати складення документів, що підтверджують надання послуг (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), тобто на наведені дати складення актів виконанних робіт, то повинні були складені і ПН.

Якщо замовник не включив такі ПН до складу податкового кредиту, то ще є така можливість:

«у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування» (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Інакше, тобто якщо Ви зараз сформуєте акт виконаних робіт на загальну суму – це буде викривлення даних.

Та у разі перевірки з боку податківців будуть питання і до виконавця – цілком можуть визнати нереальним здійснення операції, і до замовника – виникає зняття витрат та податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!