Документи та звіти ФОП при оренді квартири фізособі

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Так, ФОП 3 групи може надавати приміщення в оренду фізичній особі. Ризиків немає. Платники єдиного податку 3 групи відповідно до п.291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 можуть надавати послуги оренди будь кому, обмежень немає.

2. Потрібно дотримуватись обмеження по площі, встановлені п. 291.5.3 ПКУ. В цій нормі чітко зазначено, що не можуть бути платниками єдиного податку 1- 3 групи: фізичні особи - підприємці, які надають в оренду нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 900 квадратних метрів, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 400 квадратних метрів. Тобто площа приміщень, які ФОП буде передавати в суборенду, не повинна перевищувати вищезазначені показники.

3. ФОП не потрібно буде платити ПДФО та ВЗ, тому що ФОП не виплачує дохід фізичній особі, а навпаки- отримує. Функції податкового агента ФОП виконує тільки при виплаті доході на користь фізичних осіб. Так, відповідно до пп. «б» п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4264 у разі виплати податковими агентами доходів на користь фізичних осіб (громадян) вони зобов'язані контролювати повноту утриманих та сплачених податків з сум виплачених доходів та відображати такі виплати в податковій звітності.

Отже, ФОП ПДФО та ВЗ не сплачує, а суми отриманого доходу від оренди включає до складу доходу та оподатковує єдиним податком 5% (3%) та ВЗ 1%. Додаткові звіти подавати не потрібно, тільки декларація по єдиному податку, де поряд з іншими доходами потрібно вказувати і дохід від оренди квартири.

4. З фізичною особою потрібно укласти Договір оренди + Акт прийому передачі, в якому описати все що є в квартирі та в якому воно стані. Також фіксуються показники лічильників.

Нотаріальне посвідчення залежить від терміну дії Договору оренди. Договора оренди приміщення, які укладаються на 3 роки і більше, підлягають нотаріальному посвідченню відповідно до п.2 ст. 793 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3842На практиці, щоб не посвідчувати договір оренди нотаріально, його укладають на термін не більше 3-х років, наприклад - 2 роки 11 місяців.

Більше про оренду у статті ФОП та оренда приміщення: 30 фактів, які допоможуть уникнути проблем з податковою https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem

Раді допомогти, звертайтесь ще!