Оподаткування та фінмоніторинг при отриманні допомоги від нерезидента

Отримана ПФД не оподатковується.

Поворотна фінансова допомога є сумою коштів, що надійшла платнику у користування з обов’язком повернення (пп. 14.1.257 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Операція з отримання ПФД не включається до доходу отримувача, а операція з повернення — до витрат. Сума ПФД не впливає на визначення фінрезультату до оподаткування.

Проведення:

• Отримано позику на валютний рахунок (за курсом НБУ на дату зарахування) – Дт 312 – Кт 685
  Якщо позика довгострокова - Дт 312 – Кт 506
• Нараховано від’ємну курсову різницю (курс зріс) – Дт 945 – Кт 685
• Нараховано додатну курсову різницю (курс знизився) – Дт 685 – Кт 714
• Повернено позику нерезиденту – Дт 685 (або 506) – Кт 312.

Дисконтування

Оскільки у вашому запитанні йшлося про 5 років, ця позика є довгостроковою та безвідсотковою.

Відповідно до П(С)БО 11 вона підлягає обов'язковому дисконтуванню. В момент отримання ТОВ зобов'язане визнати бухгалтерський дохід на суму дисконту, що напряму вплине на фінрезультат і збільшить податок на прибуток у першому періоді.

Фінмоніторинг

Оскільки сума операції перевищує встановлений в Україні ліміт для обов'язкового фінмоніторингу, то банк заблокує зарахування коштів до моменту надання документів.

Наразі ліміт становить 400 000 грн в еквіваленті відповідно до ст. 20 Закону від 06.12.2019 № 361-IX (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n584).

Банк має внести дані про позику до спеціальної бази НБУ. Без цього зарахування валюти неможливе (Положення НБУ №5, п. 75 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19#Text).

Вам необхідно буде надати банку оригінал (або нотаріальну копію) договору позики з нерезидентом з перекладом на українську мову.

Раді допомогти, звертайтесь ще!