Розмір благодійної допомоги від резидентів Дія Сіті без податків

Для резидента Дія Сіті, який є платником податку на прибуток на особливих умовах (ПнВК), неоподатковуваний розмір благодійної допомоги неприбутковим організаціям становить 0,5% чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за попередній звітний рік.

Відповідно до пп. 135.2.1.8 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text для резидента Дія Сіті — платника податку на особливих умовах об'єктом оподаткування є сума коштів або вартості майна, безоплатно наданих неприбутковим організаціям, у частині, що перевищує 0,5% суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), визначеного за даними фінансової звітності за попередній звітний (податковий) рік.

Оскільки ваше підприємство набуло статусу резидента Дія Сіті з 01.04.2026 року та перебуває на особливому режимі оподаткування, для визначення зазначеного ліміту використовується показник чистого доходу від реалізації за 2025 рік, відображений у фінансовій звітності.

Якщо сума благодійної допомоги, наданої неприбутковим організаціям протягом року, перевищить цей ліміт, сума перевищення включатиметься до об'єкта оподаткування податком на прибуток на особливих умовах та оподатковуватиметься за ставкою 9% відповідно до п. 135.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Для застосування зазначеного ліміту отримувач допомоги повинен мати статус неприбуткової організації та бути включеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату надання допомоги. Якщо кошти або майно передаються організації, яка не має такого статусу, операція може підпадати під правила оподаткування безповоротної фінансової допомоги згідно з пп. 141.9-1.2.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Для резидентів Дія Сіті — платників ПнВК застосовується саме спеціальний ліміт 0,5% чистого доходу. Норми щодо збільшених лімітів благодійної допомоги, які встановлені для окремих категорій платників податку на прибуток під час воєнного стану, на таких платників не поширюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!