Виправлення помилки у ПДВ: реєстрація РК та штрафи

Для виправлення помилки в ІПН (коли замість реального платника ПДВ зазначено умовний ІПН) необхідно виконати два послідовні кроки:

• анулювати помилкову податкову накладну через розрахунок коригування
• та зареєструвати нову ПН з правильними даними.

Вам потрібно скласти розрахунок коригування до ПН, яка була виписана на неплатника, оскільки виправити в цій ПН ІПН не можливо.
В РК дата складання - дата виявлення помилки, у заголовній частині зазначаються дані з помилкової ПН (умовний ІПН «100000000000»). У табличній частині (розділ Б) всі показники ПН виводяться в «нуль» (зазначаються зі знаком «мінус»). Код причини коригування: у графі 2.1 зазначається код «103» (повернення товару або авансових платежів). Оскільки РК складається до ПН на неплатника, його реєструє продавець, тобто Ви.

Після (або одночасно) складання РК потрібно виписати нову ПН з правильними реквізитами покупця.

Варто зазначити, що помилкова ПН та РК до неї (код «103») на неплатника у декларації з ПДВ не відображаються, оскільки вони не відповідають реальній господарській операції з конкретним контрагентом.

У декларації за квітень, коли виникли зобов'язання, має бути відображена лише правильна операція. Оскільки ви вже подали декларацію з даними на неплатника, показники декларації щодо зобов'язань не зміняться, тобто уточнювати квітень не потрібно.

РК, яке зареєструєте датою травня також в декларації не відображаєте.

Штраф за невчасну реєстрацію ПН на платника ПДВ залежить від дати ПН: чи перша чи друга половина квітня. Це може бути 5 відсотків суми податку на додану вартість, - у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів

або 10 відсотків суми податку на додану вартість, - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів.

Штраф в декларації відображати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!