Виправлення помилки: Розрахунковий документ для неплатника ПДВ

Вам потрібно анулювати таку ПН як помилкову.

Для цього потрібно скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» до такої ПН.

Оскільки це РК до ПН на неплатника – реєструєте такий РК Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та у верхній лівій частині РК робиться відповідна відмітка.

Також складаєте ПН з вірним ІПН покупця.

Номер ПН зазначаєте інший: згідно з п.6 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «не допускається складання платником податку на додану вартість за однією датою податкових накладних з однаковим порядковим номером».

При цьому невірна ПН та РК до неї не повинні відображатися в декларації з ПДВ.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!