Податкова вимога: як надати документи без зайвих даних

Для зняття статусу ризиковості платника ПДВ необхідно подати Повідомлення про подання інформації та копій документів (код форми J/F13149) разом із поясненнями та копіями документів, що підтверджують реальність діяльності та наявність матеріально-технічної бази. Хоча перелік документів у законодавстві не є вичерпним, надання ОСВ та карток рахунків є стандартною практикою для підтвердження залишків та активів.

Процедура виключення з переліку ризикових регулюється п. 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23. Згідно з цією нормою, документами для розгляду питання можуть бути:

договори, первинні документи (накладні, акти);
складські документи, інвентаризаційні описи;
розрахункові документи та банківські виписки;
інші документи, що підтверджують невідповідність критеріям ризиковості.

Податківці аналізують вашу здатність виконувати операції. Рахунки 10 та 11 підтверджують наявність основних засобів, 20 та 28 — наявність сировини та товарів, а 15 — капітальні інвестиції. Це дозволяє комісії переконатися, що у вас не «віртуальні» залишки, а реальні активи.

Щоб мінімізувати обсяг інформації, але досягти результату (зняття ризиковості), дотримуйтесь таких правил:

Аналіз причини ризиковості: Перевірте в Електронному кабінеті (розділ «Моніторинг ПН/РК») конкретний пункт критеріїв та опис підстави у Рішенні (форма додатка 4). Якщо вас визнали ризиковим через «відсутність складів» — фокусуйтеся на рахунках 10, 20 та договорах оренди. Якщо через «ризикового контрагента» — надавайте документи саме за операціями з ним.
Обмеження періоду: Надавайте картки рахунків та ОСВ не за весь час існування підприємства, а за період, який охоплює операції, що стали причиною ризиковості.
Структуроване пояснення: Пояснення має бути лаконічним, але змістовним. Рекомендується розділити його на три частини:Загальна інформація: Види діяльності, кількість працівників, наявність власних/орендованих приміщень (із посиланням на форму 20-ОПП).
Суть операцій: Опис ланцюга постачання (у кого купили, де зберігали, як транспортували, кому продали).
Спростування ризику: Чітка відповідь на зауваження ДПС (наприклад: «Товар зберігається на складі згідно з договором оренди №... від..., що підтверджується доданими документами»).
Документи щодо місць зберігання: Замість детальних внутрішніх журналів руху ТМЦ надайте договори оренди складу, акти приймання-передачі приміщень та останній інвентаризаційний опис на дату подання повідомлення.

Якщо ви надасте занадто мало документів (наприклад, проігноруєте запит на картки рахунків), комісія може залишити статус ризикового з формулюванням «ненадання копій документів». Тому краще надати виписки за рахунками, але лише в межах необхідного періоду та обсягу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!