Як правильно оформити повернення авансу та заборгованості

На нашу думку, запропонована схема є практично нереалізованою і несе значні правові ризики.

Щодо валютного нагляду за імпортним контрактом з Китаєм.

Відповідно до Постанови НБУ №18 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22#Text), на період воєнного стану граничні строки розрахунків за імпортними операціями становлять 180 календарних днів. Якщо зобов'язання перед китайським нерезидентом не буде погашено реальним грошовим платежем у межах цього строку — виникає пеня 0,3% за кожен день прострочення.

Щодо заборони зарахування зустрічних вимог.

Пунктом 14-6 Постанови НБУ №18 встановлено, що банк не має права завершити валютний нагляд за дотриманням граничних строків розрахунків за імпортною операцією на підставі документів про припинення зобов'язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог. Тобто якщо спробувати закрити борг перед Китаєм через залік або угоду про зарахування — банк відмовить у знятті операції з контролю, і строки вважатимуться порушеними.

Щодо виконання зобов'язання третьою особою.

Механізм, за яким постачальник-резидент перераховує кошти напряму китайському кредитору замість вас, формально не є зарахуванням і на нього п. 14-6 прямо не поширюється. Однак реалізація цієї схеми наштовхується на іншу перешкоду: постачальник-резидент здійснює переказ іноземної валюти за кордон нерезиденту, що в умовах воєнного стану дозволено лише за чітко визначеними підставами згідно з Постановою №18. Оплата імпортного боргу третьої особи такою підставою прямо не передбачена, і банк постачальника з високою ймовірністю відмовить у проведенні такого платежу. Виключити реалізацію схеми повністю не можна, однак для цього знадобиться попереднє погодження з обома банками та, ймовірно, отримання індивідуальних роз'яснень від НБУ.

Щодо рекомендованого порядку дій. Найбільш безпечним і практично реалізованим варіантом є вимога до постачальника повернути аванс у гривні на ваш рахунок в Україні. Після цього ви зможете самостійно придбати іноземну валюту і здійснити оплату на користь китайського контрагента.

Раді допомогти, звертайтесь ще!